“海啸1号”特大虚开案看税局稽查方法

　　020户深圳企业大量虚开专票30750户全国企业接受发票其中广东省内有11000户涉案金额420亿税额72亿

　　1、虚开企业的特征

　　深圳国税通过对这一千多家虚开企业的核查，确定了虚开发票企业的特征：1、均为走逃、失联企业2、注册地址虚假3、属商贸型公司4、购进、销售货物名称严重背离5、没有实际业务，均为皮包公司6、均为一般纳税人7、通过社交软件发布代开发票信息8、某些时段大量开票、顶额开票9、其固定资产不足以支撑如此大额的开票量

　　2、虚开发票的供需

　　需开增值税专用发票之所以这么猖獗，乃至因为需求市场庞大，主要存在于：增值税一般纳税人想要抵扣进项税额需要增值税专用发票，而小规模纳税人开不了专票，即使让税局代开专票，也只能开3%的，和一般纳税人17%的专票相去甚远。如果取得了增值税专用发票，一般纳税人企业不仅能少缴增值税，还能少缴企业所得税，何乐而不为？由于提供不了17%的增值税专票，很多小规模纳税人错过了不少生意。于是，在一般纳税人的进货环节和小规模纳税人销货环节，就产生了大量的专票需求。在较大利润空间的驱使下，开票企业和受票企业就经不住诱惑了…渐渐地，虚开行业随之产生，成了一个有供需的专业市场！

　　3、虚开发票的查处即便再严密的虚开团伙，也会被查！

　　为什么？这些虚开团伙有内部链条，他们用一个公司虚开给你，再用另一个公司虚开给这个公司，环环相扣，短时间内税局发现不了，等发现的时候，已是大案，牵连受票企业众多。开票方就不用说了，监狱的大门向你敞开；至于受票方，如果恶意取得虚开发票，除了进项税额转出、补缴税金、滞纳金之外，还有50%以上~5倍以下的罚款！如果一旦被查实为“偷税”，将被移送公安机关。

　　4、税务、公安、海关、银行联合办案现在，深圳国税已经联合了公安、海关、银行等部门，联合打击出口骗税和虚开发票等非法行为。与公安联合开发的“警税通情报信息平台”，可以及时发现虚开源头，及时查处。与银行密切配合，那些大额虚开虚构贸易活动、签订虚假购销合同，将“货款”通过公户转私户的方式多次转账实现回流，银行都盯着你呢，直接把信息同步给公安局和税务局。

　　5、已核实虚开要积极处理如果贵司曾经买过发票，那么《税务检查通知书》很快就到，然后是《责令限期改正通知书》，请一定要积极处理！

　　首先是补税处理，进项税额转出，并调整企业所得税。如果是企业所得税核定征收或由地税分管的企业，要到国税进行进项税额转出处理；如果是查账征收且企业所得税在国税的企业，在进项税额转出的同时要调整企业所得税。仍在正常经营的企业，办完补税流程即可；如果是失联或有过重大涉税事项的公司，如涉及资金回流等，将被移送稽查。

　　6、选择供应商要小心因此，要特别提醒各一般纳税人企业，票、货、款的往来渠道要完全一致。在选择供应商的时候要留心！要选择会计核算制度健全的供应商，考察其规模、场地，不要贪图便宜，就接受第三方的发票。有些供应商刚开始说不能提供专票，后来有说可以给专票，这种绝对是买了专票给你。一定要及时查看票面信息，核对开票方和供货方是不是一致，核查发票章和对方营业执照上名称是否一致。且交易资金尽量通过对公账户，避免现金交易。

　　7、核实登记地址，避免失联此外，还需多提醒一项：若公司发生生产经营地址搬迁、更换代理记账公司或财务人员离职等事宜，请务必及时更改在国税局所留的联系方式以及地址，以避免因管理人员无法联系，实地核查查无下落而造成其他不良后果。现在知道为啥最近深圳查企业查得这么严了吧？“海啸1号”来势汹汹，国税联合各部门集中火力要整治皮包公司、虚开虚抵行为，因此各位老板千万不要通过各种手段去虚开发票，也不要注册了公司不经营不报税，否则都会被税局查处！