“专项附加扣除”税务总局在线访谈实录（第一期）

来源：税务总局作者：税务总局人气：时间：2018-12-26

摘要：[主持人] 各位网友大家好！欢迎参与和收看本期在线访谈！今天我们请到了国家税务总局所得税司副司长叶霖儿、国家税务总局征管和科技发展司副司长陈洧、国家税务总局纳税服务司副巡视员张颂舟，就个税专项附加扣除有关问题与网友在线交流。 [国家税务总局所

　　问题十七：看专项附加扣除办理规定，要享受就得报信息。可是有些信息我不太想告诉单位，我可以自己去办理吗？

　　[叶霖儿]

　　答：在新税法的制度设计和专项附加扣除的征管操作中，已经充分考虑了这种情况。根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第四条规定，享受专项附加扣除的纳税人，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关汇算清缴纳税申报时办理专项附加扣除。

　　问题十八：我们购买的是首套住房，是不是住房贷款利息有扣除啊？咋扣除的?

　　[叶霖儿]

　　如果您购买的住房享受了首套住房贷款利率，每个月所支付的贷款利息是可以税前扣除的，按照每月1000元的标准在贷款人名下进行扣除。

　　问题十九：个人所得税改革是推动经济发展，惠及百姓民生的一项系统性工程，需要调动和发挥社会各方面力量共同参与。在此次改革中，税务总局如何发挥涉税专业服务机构作用，助力个人所得税改革？

　　[张颂舟]

　　税务机关主要通过四项措施，充分发挥涉税专业服务机构作用，助力个人所得税改革。一是按照宣传辅导方案要求，组织涉税专业服务机构及人员开展税法宣传，组织包括从事涉税专业服务人员在内的志愿者，开展个人所得税改革宣传“进企业、进园区、进校园、进社区”等公益宣传活动。二是组织涉税专业服务机构做好政策辅导，动员鼓励涉税专业服务机构分类对纳税人和扣缴义务人免费开展实名认证、信息采集、专项附加扣除、汇算清缴等专题业务培训。三是优化对涉税专业服务机构的服务，税务机关为助力个人所得税改革的涉税专业服务机构提供绿色通道，为涉税专业服务机构举办专题培训，确保其精准掌握个人所得税改革有关政策执行和宣传口径。四是加强对涉税专业服务机构的监管，税务机关组织开展的所有服务项目不得向纳税人收取费用，严禁强制和指定纳税人参加涉税专业服务机构组织的收费服务项目，严禁税务人员违规插手涉税服务经营活动，严禁涉税专业服务机构以税务机关名义或利用参加志愿者活动、公益活动之机招揽生意。税务机关将加强涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员的监管，对未纳入涉税专业服务监管的“黑中介”机构，将其纳入监管范围；对借个人所得税改革实施之机肆意抬价、蒙蔽纳税人等“中介黑”现象，按照《涉税专业服务监管办法》第十四条、第十五条规定，采取约谈、责令整改、暂停业务、纳入涉税服务失信名录等监管措施予以处理，并对相关涉税专业服务机构和从事涉税服务人员扣减信用积分、降低信用等级、进行执业负面记录；对存在违反税收法律法规问题的，推送稽查部门处理等。

　　总之，税务机关将通过加强服务和监管，充分调动涉税专业服务机构力量，促进规范执业，提高执业质量，确保涉税专业服务机构发挥正向作用，助力个人所得税改革顺利实施。

　　问题二十：子女教育扣除是否需要留存资料？

　　[叶霖儿]

　　根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第七条规定，纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。因此，如果子女是在境内读书，则无须留存资料；如果子女是在境外读书，按上述规定留存资料备查即可。

　　问题二十一：我的孩子在私立学校念书，我能享受子女教育扣除吗？

　　[叶霖儿]

　　可以的。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，对于接受学历教育的未成年子女，无论在公立学校学习，或者在私立学校学习，其父母都可以享受子女教育扣除。父母可以选择由其中一方按每月1000元扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照每月500元扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

　　问题二十二：我的家人生病了，他发生的医疗支出能不能在我的工资收入里扣除？

　　[叶霖儿]

　　根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除，未成年子女的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

　　假如您的配偶或孩子在一个年度内发生的在医保目录范围内的医药费用支出，扣掉医保报销后自付超过1.5万元的部分，就可以在8万元限额内据实扣除。需要注意的是，纳税人本人、配偶和未成年子女发生的医药费用支出，需要单独按人归集计算，不能把多人发生的医药费用混合累计。比如张某的妻子在一个年度内共计发生医药费用1万元，儿子在一个年度内共计发生医药费用4万元，其妻的医药费用没有达到享受扣除的条件，但其子发生的医药费用支出超过1.5万元的部分为2.5万元，符合扣除条件且没有达到每年每人8万元的扣除限额标准，因此据实扣除，即张某或其妻可选择一方申报其子的2.5万元大病医疗扣除。祝您的家人早日康复！

　　问题二十三：如何知道贷款买房是不是符合住房贷款利息扣除的条件？

　　[叶霖儿]

　　根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出可依法享受扣除。其中，“首套住房贷款”是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。您的住房贷款是否符合这一条件，可以查询贷款合同，或者向您的具体贷款银行咨询确认。

　　问题二十四：个税APP系统如何下载？如何进行注册等操作？

　　[陈洧]

　　1.关于个税APP如何下载？

　　为便于广大纳税人下载个人所得税APP，项目组提供以下下载操作说明：

　　（1）各省电子税务局扫码下载渠道

　　广大纳税人可通过各省电子税务局入口，跳转到自然人办税服务网站后，点右上角【手机APP】获取二维码进行手机APP扫码下载。

　　（2）各大手机应用市场

　　1）目前已经在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场上架，应用名为“个人所得税”，后续会上架更多应用市场。广大纳税人可以在上述应用商店搜索“个人所得税”下载安装。

　　2）苹果APP Store

　　苹果APP Store上架应用名为“个人所得税”。可在APP Store中搜索“个人所得税”，点“获取”进行下载。

　　2.关于个税APP如何注册？

　　当前，个税APP支持以下两种注册模式：

　　（1）人脸识别认证注册模式（此模式只支持中国大陆居民），即通过输入居民身份证号码和姓名，然后与公安系统动态人脸识别，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。

　　（2）大厅注册码注册模式，即纳税人到任一办税服务大厅，经办税服务厅人员验证人证一致后，登记个人证件信息并派发注册码。纳税人再选择此模式，输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等信息，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。

　　问题二十五：住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的？

　　[叶霖儿]

　　根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。

　　问题二十六：为让人民群众切实享受到个税改革红利，税务机关在加强保障纳税人合法权益方面有哪些新举措？

　　[张颂舟]

　　针对个人所得税纳税服务投诉，税务部门提出进一步畅通受理渠道、压缩处理时限等要求，切实维护纳税人合法权益。

　　对于未执行到位新个人所得税法的扣缴单位或税务机关，纳税人可通过网站、12366热线、信函、现场等多个渠道向税务部门投诉。税务部门一方面将涉及个人所得税的投诉受理审查期限由2个工作日压缩为1个工作日。另一方面将服务态度类的投诉、服务质效类中未履行一次性告知和未履行首问责任制的投诉、侵害权益类中要求纳税人提供规定以外资料和妨碍纳税人行使纳税申报方式选择权的投诉的办结时限压缩为3个工作日。同时对其他类别的纳税服务投诉，税务部门应于受理投诉后3个工作日内，向纳税人反馈投诉处理进展情况，并按照纳税服务投诉管理办法规定的时限尽快办结。