皖国税发[2009]52号 安徽省国家税务局关于进一步做好税收征管工作的实施意见 

　　认真做好新增企业所得税征管范围调整工作，加强总分机构企业所得税管理，明确全额缴入中央库13个行业所得税管理办法，开展对跨地区总分支机构汇总纳税情况的交叉检查;加强所得税行业管理，落实7个行业所得税管理操作指南;强化企业所得税预缴管理，严格季度申报，加强预缴审核，提高预缴税款比例，对重点税源企业严格按实际利润额预缴，力争使预缴税款占全年应缴税款的70%以上;正确处理好企业所得税预缴和汇缴税款入库的关系。加强企业所得税汇算清缴管理，强化汇算清缴后的评估和检查工作。完善非居民企业税收政策执行和管理机制，加大税收协定执行力度。建立企业关联交易数据库，夯实反避税工作基础，以长期亏损户和关联交易为重点开展反避税调查。

　　加强出口退税管理。进一步提高出口退税单证审核质量，对有疑点的出口退税申报，及时通过出口退税税收函调系统发函调查。做好退税预警分析评估工作，充分利用出口退税系统、综合征管软件等相关数据，强化退税数据分析，及时发现异常数据中可能存在的问题。加强出口货物征退税衔接，建立出口退税企业信用等级制度。

　　(六)完善管理员制度。科学配置征管力量，充实、优化管理员队伍，加大教育培训力度，提高管理员业务能力和管理水平;认真落实管理员制度，准确把握管理员的职责定位，制订管理员操作指南和作业标准，完善考核制度，建立执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的机制;实行轮岗制度，推行述勤述廉，加强内部管理和外部监督;在此基础上，遵照管理与服务、属地与专业、集体履职与个人分工相结合的原则，因地制宜，结合实际，积极探索按行业、环节实行专业化分工的管理模式，研究管理员管户事项与有权事项相分离的有效途径，建立新型税源管理模式。

　　(七)加强国地税协作。建立国地税联系制度，联合开展纳税信用等级评定;推进国、地税联合办理税务登记，试行新办税务登记户“一户一证”和“一证双章”，统一受理、办理、管理措施，避免漏管户，避免多头办证，降低征纳成本;推进国、地税联合管理个体工商户工作，人机结合共同核定纳税定额;修订完善委托代征管理办法，支持鼓励委托代征税款，加强国、地税间相互代征税款;建立国、地税联合评估、联合稽查机制，提高评估、稽查的效率和质量。

　　三、深化纳税评估，强化税源管理

　　(一)深化数据的管理应用。完善数据管理制度和机制，提高数据质量。省局要充分利用现有资源，逐步建立涉税数据应用及分析监控平台;进一步集中各类涉税数据，实现数据增值应用，利用数据发现问题、分析问题、预测趋势，利用数据辅助决策，研究和指导工作，为基层开展纳税评估、税源监控和税务稽查提供数据支持;基层国税机关要充分利用涉税数据和分析结果，强化税源管理。探索完善数据仓库，构建综合数据管理系统，集中加工各类报表，实现数据统一管理，为已有和新建业务系统提供数据服务，并逐步拓展应用。探索建立系统“自下而上”的数据采集纠错体系和“自上而下”的数据监控分析体系。完善数据通报工作机制，整合通报资源，统一通报口径和载体，落实数据通报问题整改制度。有针对性地开展专题税收分析，做好以企业为分析对象的微观税收分析，为税收管理提供数据支持。

　　(二)加强信息交换和共享。加强税务机关内部信息共享，积极推进国税机关内部各部门、上下级、不同地区和国地税之间的信息共享。建立健全各类函调制度，并抓好落实。密切和地税部门联系，加强对同一纳税人不同税种申报信息中销售收入等数据的比对，充分利用运费发票数据加强企业所得税等税种管理。各级国税局要明确相关程序和责任，加强征退税信息的共享和比对工作。加强外部信息交换，广泛收集、利用第三方信息，积极探索银税共享企业财务报表信息，将银税企业财务报表差异作为纳税评估的重点线索;努力扩大与工商、质检、统计、海关、公安等部门的信息共享范围;积极开展与建设、国土、商务、电力、保险、海事等部门的信息交换工作，促进相关税种的管理。

　　(三)强化税收分析与预测。围绕税负分析、弹性分析、税源分析、税收关联分析四个主要方面，深化宏观经济税源分析工作;全面开展税收预测预警分析、政策效应分析和专题税收分析等，建立预警指标体系，研发全省重点税源监控系统，强化对重点税源地区、行业和企业的分析;密切跟踪宏观经济和微观税源变化形势，系统掌握影响税收收入变化的因素，找准组织收入方向，及时发现组织收入工作中存在的问题和税收征管薄弱环节，有针对性地采取措施，把握工作的主动权。

　　(四)做好重点税源监控。按照“分级管理、动态监控”的原则，建立健全省、市、县局重点税源监控体系，加强对重点税源地区、行业和企业的监控，省局直接监控上年度入库增值税、企业所得税500万元以上，入库消费税100万元以上，主营业务收入5000万元以上的重点税源企业，市、县局结合实际确定本级重点监控范围;积极开展对跨地区、跨行业企业集团税源监控工作;及时掌握和分析重点税源企业的生产经营和税收情况，建立包括税负、物耗、成本费用率等指标的重点税源预警体系，为纳税评估和稽查提供信息。

　　(五)提高纳税评估绩效。完善各项评估制度，修订纳税评估管理办法，改进评估程序、方法，规范文书使用，制订关于纳税评估结果的账务调整、纳税申报和综合征管软件操作的有关规定，统一全省纳税评估结果处理;加大疑点企业和重点行业评估力度，制定行业纳税评估工作指南，加强对建筑安装、房地产、交通运输、批发零售、国家垄断等行业和大型企业集团以及零负申报、低税负企业的纳税评估，建立行业纳税评估模型和评估案例库;探索跨区域评估，倡导交叉式评估，实施多税种联合评估，准确核实税基，提高评估问题疑点落实率和税款入库率;建立纳税评估复核和评估质量考核制度，适时组织开展纳税评估工作质量抽核和互核。

　　(六)加强分类管理。强化大企业税源管理，制定大企业纳税遵从风险管理指引，建立风险导向税收管理机制，控制重大税收风险，引导企业提高纳税遵从度。针对大企业特点提供个性化税收服务，指导和帮助大企业建立税收风险内部控制机制。认真落实总局定点联系大企业制度，按照总局统一安排，做好定点联系大企业的日常检查和反避税工作。加强中小企业税源管理，针对中小企业的不同特点，分别实施查账和核定征收管理方式。强化信息采集，摸索行业规律，实施分类管理，推进“以票控税”，有重点地开展纳税评估。对个体工商户、临时经营等零散税源可根据征管条件，依法实施委托代征。