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爱问问题: 实行营改增试点的一般纳税人能否通过网上抄税？
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 回答: 目前，我省已在广州、佛山、珠海、江门、东莞、惠州、中山、清远8个地市实行了增值税一般纳税人网上抄税，已实行网上抄税的地区的一般纳税人，如使用防伪税控金税卡开具增值税专用发票的，可通过网上抄报税并解锁。
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 追加回复: 使用金税盘开具增值税专用发票或使用税控盘开具货物运输业增值税专用发票的营改增一般纳税人，目前暂不能通过网上抄报税和解锁，税务部门正研究开发相关系统以方便纳税人纳税申报。
Hunkchow 问题: 广州市荔湾区将非居民的外国（地区）企业代表处纳入营改增范围，但由部门核发的“代表处登记证”上业务范围注明是联络总机构（公司）业务，不得从事经营活动，这与国税部门的税种核定通知书上的“鉴证咨询服务”等内容是否矛盾（国税部门“虚增”了代表处的业务范围，变成有经营活动了）？代表处纳入“营改增”后增值税销售额如何计算？按国家法规规定，同一项业务征增值税后就不再征营业税，征营业税后就不再征增值税，那么代表处以前在地税部门的按经费支出换算营业额缴纳营业税还交吗？代表处以前按经费支出／（1－利润率－营业税税率）换算收入总额，按应税所得率征收企业所得税，“营改增”后企业所得税如何计算、征收？
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 回答: 按《试点实施办法》第三条规定，非居民外国（地区）企业代表处发生应征增值税服务行为的，征收增值税。根据《试点实施办法》第三条第二款规定，非居民企业可按非企业性单位，向主管国税机关提出不认定增值税一般纳税人申请。提供的服务不属于营改增范围的，仍缴纳营业税。营改增后企业所得税暂不改变征收机关，原地税部门征收所得税的，营改增后仍由地税机关征收。
小陈问题: 以个人名义搬运货物，原来在地税可以向税务机关申请代开货运发票，现在营改增后，客户要求凭专用发票收款。请问现在可以以个人名义申请代开货运专用发票吗？要开不了，就没法收钱了。
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 回答: 根据《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第42号）第一条规定：小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票。
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 追加回复: 代开货运专用发票按照代开增值税专用发票的有关规定执行。因此，个体运输户可申请代开货物运输业增值税专用发票，而个人不能申请代开，只能代开普通发票。
阿成问题: 在11月份有两税认证，通过企业扫描网上认证的结果（可以导入报税系统但不能保存），直接拿发票到税局认证结果（可以导入报税系统并保存），是什么原因？
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 回答: 系统问题，目前问题已经解决，你现在可把网上认证发票的结果导入申报系统。
香港司机问题: 我是名香港司机，受国内厂家委托代运货物出口到香港，其中大陆境内运费由国内厂家支付，并要求我自行去税局代开运费发票。营改增前，我可以自行或委托他人凭香港护照复印件及合同手续在地税局代开运费发票，现在营改增后，我还有厂家都有去向国税局咨询能否代开运费发票，得到的答复是还不行。请问个人何时可以代开运费发票？在过渡期内，我们个体司机应该可以向国税还是地税申请代开运费发票？如果可以代开，需要什么手续？谢谢！
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 回答: 根据《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第42号）第一条规定：小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票。
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 追加回复: 代开货运专用发票按照代开增值税专用发票的有关规定执行。具体要求和手续详见广东省国家税务局2012年第11号公告，在试点期间，个体司机可以运输公司名义向国税机关申请代开货运专用发票。但不能以个人名义申请代开货物运输业增值税专用发票，只能代开普通发票。
问题小丑问题: 我公司是一般纳税人，也属于营改增现代服务业范围，昨天进行了申报扣款，以前扣款结果只显示一个总数，这次扣款分成了两行数字，有什么区别吗
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 这只是根据国家税务总局的规定，对营改增试点纳税人税款入库的划分要求，不影响纳税人的税款缴纳，纳税人按正常申报纳税即可。
hzm 问题: 请问，税务机关对营改增的减免税备案是通过CTAIS的增值税备案事项录入，而对营改增之外的减免税备案，应该如何处理？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 按原来的操作方式在减免税申请审批表模块完成备案或审批即可。如果是享受即征即退优惠的，如安置残疾人企业，即通过资格认定模块完成资格认定。
大海问题: 我公司为汽车站，车不是我公司的，营改增前取得的全部售票收入扣除支付给各客运公司的售票收入后的余额为计税依据，依“服务业”税目，按5％的税率征收营业税。请教我司营改增后属于交通运输业还是现代服务业？营改增后我司现为小规模纳税人。营改增后销售额可以扣除支付给非试点纳税人及试点纳税人的价款吗？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 纳税人提供客运场站服务的，其取得的应税服务收入应按“物流辅助服务”征收增值税。客运场站代为收取并支付给提供陆路或水路旅客运输服务的经营单位的运输收入，取得符合《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（三）款第2点规定凭证的，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。
希问题: 电子报税系统4．02－100418在那里下载？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 我省现有增值税一般纳税人，可以通过广东省国家税务局门户网站网上办税大厅、电子申报软件服务单位网站（税友软件集团股份有限公司）、防伪税控服务单位网站等多种方式，获取一般纳税人电子申报软件升级包，及时对电子申报软件进行升级。
ojohaigou 问题: 请问营改增的一般纳税人企业，当月认证了17％和6％的增值税专用发票，当月即开了17％和6％的增值税发票，请问当月要交的增值税是不是17％只能抵扣17％的进项税额，6％的只能抵扣6％的进项税额？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 你公司应属于既有生产销售或提供应税劳务行为，又兼有“营改增”应税服务行为的企业，应分别核算各自的销售额（营业额），取得不同税率的进项发票，经认证相符的可抵扣进项税额。
广州巨联问题: 想请问一下，营改增后，以前的地税票是专用来开“服务管理费”的，改增后要如何开？开增值税普通发票还是增值税专用发票？发票内容就像以前一样写“服务管理费”吗？
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 回答: 如你公司是增值税一般纳税人，则应使用防伪税控开票系统，依购方是否一般纳税人开具发票，如对方是一般纳税人则可开具增值税专用发票，否则，开具增值税普通发票。
TUV 问题: 在《广东省国家税务局广东省地方税务局通告2012年第3号》文中第一条第四款提及“在2012年11月1日后发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应按规定开具国税红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票”。请问具体的操作细则什么时候出台？因我们企业在11月初就碰到几单这样的例子，但所属国税还不知道怎么操作。谢谢！
马骏(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 可按如下要求进行相关操作：
一、对开票有误且不需要到地税机关退税的情形，凭退回的地税发票（发票联），开具相同金额的国税红字发票，同时，开具相同金额的蓝字发票。
二、对发生折让、退款（需要到地税机关退税）等情形，按以下办法处理：
马骏(货物和劳务税处副主任科员) 追加回复:
1、凭购买方出具的有效书面证明，开具国税红字发票，该红字发票（发票全额）只作为冲减原销售收入的凭据，不得在向国税申报时冲减当期销售收入。
2、购买方退回原地税发票（发票联）的，开具相同金额的国税红字发票，同时，开具蓝字发票，其差额部分（红字发票金额﹢蓝字发票金额）只作为全额冲减原销售收入的凭据，不得在向国税申报时冲减当期销售收入。
广东省预防医学会 问题: 您好！我是营改增第一次申报，现在申报下载申报表时总是出现“离线申报系统构造基础数据出错：null”是什么原因？梁小姐：增值税申报，提交报表后显示报表发送失败：Fault：java．lang．NullPointerException，怎样处理？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 可能是由于网络原因，请您尝试下重新登陆，如仍不行，请与服务单位或主管税务机关联系（小规模纳税人PDF离线申报服务单位：神州数码公司；一般纳税人网上申报服务单位：方欣科技公司；一般纳税人电子申报软件服务单位：税友集团服务热线：40071－12366）。
weiyun 问题: 我司存在和境外非居民企业签订的设计合同，需为非居民企业代扣代缴增值税。即使非居民企业连续12个月累计收入达到一般纳税人标准，但由于非居民企业无法取得进项增值税销售发票，无法进行进项抵扣，且未能建立账务管理，我理解非居民企业应被视为小规模企业按征收率进行增值税申报。不知理解是否正确，请问代扣代缴非居民企业增值税申报是否为按次申报，填写小规模增值税纳税申报表，按小规模企业征收率3％进行申报缴纳？谢谢。
马骏(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 按《试点实施办法》第三条第二款规定，非居民企业可按非企业性单位，向主管国税机关提出不认定增值税一般纳税人申请，填写小规模增值税纳税申报表。
abc 问题: 文化、娱乐、广告业“营改增“后的文化事业建设费如何申报？（填什么表？如何填？如何申报？）
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 回答: 文化事业建设费的申报、征收，具体请见《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费缴费信息登记有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第50号）和《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第51号）。
GZDY 问题: 小规模纳税人开给一般纳税人的发票，能不能抵扣税？如果不能，那一般纳税人所交纳增值税就加重了，货代就很难生存了。以我们实际操作为例，付一家小规模货代USD10000，我们开给客户增值税票是USD14000，毛利本来有USD400，如果不能抵扣，那我们应纳增值税为UDS840，如此一来，此票业务利润为USD400－USD840＝－USD440，我们在做的是亏本买卖。
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 小规模纳税人如果需要向增值税一般纳税人开具专用发票的，可以到税务机关申请代开专用发票，一般纳税人取得税务机关代开的专用发票，同样可以进行申报抵扣。代开专用发票的具体要求和手续详见广东省国家税务局2012年第11号公告，以及有关增值税专用发票代开的规定。
bazhongzmin 问题: 我司是有型设备出租行业，这次改增要按17％计税，以前的设备不可能有抵扣，请问税务要求怎么处理，公司年租金收入超过1千万，必须要申请一般纳税人吗？如何处理？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 按照规定，有形动产租赁属于部分现代服务业，应纳入营改增试点范围，你公司有形动产租赁年营业额已超过500万元，需按规定向税务机关申报认定为增值税一般纳税人。按照《试点过渡政策的规定》如属于经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。
Maple 问题: 请问汽车租赁并且配有司机是否纳入营改增试点行业范围内？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 汽车租赁并且配有司机的业务实质提供的是一种交通运输服务，应按交通运输业纳入营改增试点范围。
建筑设计问题: 怎么报税？上传申报描述文件是什么来的？上传申报文件？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 企业通过一般纳税人电子申报软件生成申报数据包，直接通过网上传到网上申报系统即可。具体可向当期税务部门及电子申报软件的服务单位了解。
gdsg 问题: 为什么有企业反映其未参与营业税改增值税改革，税局未通知其改制，对方是船级社，项目是船板钢检验费。
马骏(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 由于此问题描述不够清楚，具体可向当地主管国税或地税机关了解。
hmm 问题: 你好，请问文化事业建设费应填什么报表，网上申报可以吗？谢谢．
马骏(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 文化事业建设费的申报、征收，具体请见《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费缴费信息登记有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第50号）和《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第51号）。
笑笑问题: 有哪个部门咨询怎么生成报表，这个系统太复杂，能否简单点？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 广东省国家税务局门户网站上已提供了一般纳税人电子申报软件学习手册，纳税人可自行下载学习，如仍有疑问的，可向当地申报软件服务单位咨询（税友集团服务热线：40071－12366）。
你好问题: 你好！请问一下：为什么电子报税系统升级后，在申报时销售会比实际情况多了一倍了？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 您可能是在进行升级前已录入了销项发票数据，请检查销售发票数据是否重复录入，对重复的部分进行删除即可。
胡小姐问题: （1）企业进项发票认证结果下载的生成文件类型分为认证101、认证102，这两种类型的区别是什么，企业在什么的情况下需要选择哪一种类型？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 请将问题描述清楚，以便回答。
胡小姐问题: （2）是否非差额征税企业不需要填报增值税申报表附列资料表（三）及应税服务扣除项目清单？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 是。
胡小姐问题: （3）增值税纳税申报时是否可以先不填报财务报表？财务报表可以在什么期限内另行申报？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 财务报表在电子申报软件中生成后随纳税申报一起报送，亦可单独报送。
胡小姐问题: （4）网络申报成功后企业还需要向税局提供纸质申报表么？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 通过互联网进行增值税纳税申报的纳税人在网上完成纳税申报及税款缴纳后，当月可不报送增值税纳税申报纸质资料，在年度终了后一个季度内应报送上年逐月的纸质申报资料。对已具有电子认证身份（CA认证）的纳税人在通过互联网完成增值税纳税申报及税款缴纳后，可不报送增值税纳税申报纸质资料。
胡小姐问题: （5）企业持报税盘到税局清盘时，需要提供企业各类发票清单吗？金税盘与报税盘需要一并带去么？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 只需带报税盘或IC卡即可。
胡小姐问题: （6）如果企业想选择自行扫描认证与远程清卡，税局有指定的供应商吗？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 目前我省扫描仪的供应商有5家，具体纳税人可向当地主管税务机关了解情况并选择使用；远程清卡供应商目前暂只有龙山税友公司。
胡小姐问题: （7）税局之前公布的营改增咨询电话为什么一直都是无人接听的？纳税人在网络12366咨询提交的问题，为什么差不多10个工作日过去都没有解答回复的呢，不知税局能否为企业提供更多更方便的解决问题的途径呢？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 我们将进一步优化12366热线的服务质量。目前，我们在各级国税机关门户网站设置了“营改增”专栏，对营改增热点问题及相关操作进行了搜集解答。同时，我们编印了纳税申报辅导手册，免费发放到每个试点纳税人手中。在门户网站上梳理挂出了申报操作流程可供纳税人参考。 |
