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访谈时间：2012年12月11日09:30:00 --11:00:00
访谈嘉宾：陆群英(货物和劳务税处副处长)
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员)
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员)
马骏(货物和劳务税处副主任科员)
访谈内容
阿美[主持]：各位网友，早上好！欢迎来到访谈直播室。今天，我们请来省局货物和劳务税处的陆群英副处长以及她的同事们与广大网友直接交流。
阿美[主持]： 陆处长，你们好！欢迎你们！
陆群英(货物和劳务税处副处长)[嘉宾]：主持人好！各位网友大家好！
阿美[主持]：我省营业税改征增值税试点工作已经从试运行阶段进入了常态运行阶段，陆处长，能否先请您给我们简单介绍一下前一阶段我省营业税改征增值税总体运行情况？[09:36:32]
陆群英(货物和劳务税处副处长)[嘉宾]： 好的。
陆群英(货物和劳务税处副处长)[嘉宾]： 11月1日我省已正式开展营业税改征增值税试点，目前全省纳税人发票开具和首个纳税申报期情况正常，征管信息系统运行稳定，应急预案落实到位，社会舆情正面平稳。
陆群英(货物和劳务税处副处长)[嘉宾]：截至12月5日，广东省（不含深圳市，下同）共有12．38万户纳税人经国税机关确认纳入营改增试点范围，其中11月1日后新纳入的“营改增”试点纳税人为12424户（一般纳税人125户，小规模纳税人12299户），已纳入试点范围的12．38万户纳税人中，增值税一般纳税人21605户，占17．45％，小规模纳税人102172户，占82．55％；按试点行业划分，交通运输业纳税人11447户，占9．25％，部分现代服务业纳税人112330户，占90．75％。
阿美[主持]：目前正是申报期，据网友们反映，总体来说还是很顺利的，请简要介绍首个纳税申报期的有关情况。
陆群英(货物和劳务税处副处长)[嘉宾]： 好的。
陆群英(货物和劳务税处副处长)[嘉宾]： 12月1日上午8时36分，在广州市荔湾区办税服务厅成功完成全省首笔增值税纳税申报业务，成功入库税款27．8万元。这标志着营改增新旧税制转换工作在广东已初步完成，试点工作进入正常化阶段。
陆群英(货物和劳务税处副处长)[嘉宾]： 12月是我省营改增首个纳税申报期，这个月的纳税申报是否顺利是整个试点工作成败的关键，我们也在密切关注实际申报中出现的问题，也在尽力想办法解决纳税人遇到的问题。
阿美[主持]：那么12月份的纳税申报与往常的申报有很大不同么？
陆群英(货物和劳务税处副处长)[嘉宾]：根据《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第43号）的规定，我省所有增值税纳税人，无论经营范围是否属于营改增试点业务，从2012年12月纳税申报期申报所属期11月份的税款开始，统一启用新版纳税申报表进行纳税申报。
阿美[主持]：纳税方式有改变吗？我省的纳税申报方式目前有哪些？
陆群英(货物和劳务税处副处长)[嘉宾]：一般纳税人可通过网上申报和前台报盘申报方式进行申报；小规模纳税人可通过网上申报、电话申报、上门申报三种不同方式进行申报；双定户可通过储蓄扣税或上门申报的方式进行申报；
陆群英(货物和劳务税处副处长)[嘉宾]：另外，纳税人还可以通过办税大厅配置的自助办税终端进行申报。
阿美[主持]：今天的访谈主要是给网友解决实际问题的，现在网上已经有很多问题了，下面我们来解答网友的提问好吗？
陆群英(货物和劳务税处副处长)[嘉宾]： 好的。
小白问题: 我公司是增值税一般纳税人，12月6日通过互联网完成了纳税申报，请问还需要报送纳税申报表的纸质资料吗？
陆群英(货物和劳务税处副处长) 回答: 根据《关于广东省营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》（广东省国家税务局公告2012年第12号）的规定，通过互联网进行增值税纳税申报的纳税人在网上完成纳税申报及税款缴纳后，当月可不报送增值税纳税申报纸质资料，在年度终了后一个季度内应报送上年逐月的纸质申报资料。
陆群英(货物和劳务税处副处长) 追加回复: 对已具有电子认证身份（CA认证）的纳税人在通过互联网完成增值税纳税申报及税款缴纳后，可不报送增值税纳税申报纸质资料。
运通公司问题: 我公司不属于营改增试点纳税人，请问是否需要对一般纳税人电子申报软件进行升级？
陆群英(货物和劳务税处副处长) 回答: 由于此次申报表做了较大调整，税务部门已针对新版申报表对一般纳税人电子申报软件进行了修改完善，我省所有增值税一般纳税人，无论是否属于营改增试点企业，都应在完成所属于10月份的纳税申报后，统一对电子申报软件进行升级，才能进行所属期11月份的纳税申报。 有关电子申报软件系统升级包可到税局门户网站下载。
Bdjw 问题: 请问什么类型的纳税人需要对留抵税额进行挂帐处理？
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 回答: 按照《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第43号）的规定，原增值税一般纳税人兼有营业税改征增值税应税服务的，须在进行所属期11月份的申报时，对上期留抵税额进行挂帐处理。
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 追加回复: 对于原增值税纳税人一般纳税人，在营改增实施之日前有增值税留抵税额的，需要对留抵税额进行挂账处理。挂帐的具体处理方式可查看国家税务总局公告2012年第43号。
糊涂问题: 我是小规模纳税人，可以用网上离线申报系统吗？
马骏(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 查帐征收的小规模纳税人都可以到税局申请使用网上离线申报系统进行申报（起征点以下纳税人也可以通过网上离线申报系统进行申报）。
马骏(货物和劳务税处副主任科员) 追加回复: 双定户不可以通过网上离线申报系统进行申报，可选择通过前台申报、或储蓄扣税的方式申报。
天音问题: 我公司目前仍是小规模纳税人，原来一直使用网上申报，本月原申报系统进入不了，请问该怎么办？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 营改增试点后，我省小规模纳税人的网上申报方式由原来的在线申报统一改PDF离线申报方式，新的登陆路径与原来的略有不同，具体如下：网上办税大厅—＞？登陆—＞“网上拓展”—＞“我要申报”—＞“增值税小规模纳税人申报”。
金好问题: 在通过网上离线申报系统进行申报时，如果有代开专用发票或有代开货物专用发票，如何填报申报表？
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 回答: 纳税人必须如实在第1栏填报本期“应征增增值税不含税销售额”；同时要在第2栏如实填报税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额，其中代开的货运专用发票上的金额要转换为不含税销售额；同时要在第13栏填报代开增值税专用发票或代开货运发票预缴的税额。
天天问题: 我是小规模纳税人，是否可以用电话申报纳税？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答:
（一）使用电话语音申报的纳税人须符合以下条件:
1．税务登记类型为“单位”的双定户、小规模查账征收纳税人，税务登记类型为“个体”的双定户、小规模查帐征收纳税人。
2．已登记税种为增值税，且在有效期内。
3．已到税局前台开通电话申报功能。
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 追加回复:
（二）以下几种情况，不能使用电话申报，需上门申报
1、存在多个税目，但不包括混合申报存在两个税目的情况。
2、纳税人状态为非正常状态。
3、上期未申报。
4、当期已申报，需补充申报的。
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 追加回复:
5、当月存在有销售使用过的应税固定资产、免税货物及劳务和免税服务、出口免税货物和出口免税服务。
6、有应税服务扣除项目。
7、存在本期应纳税额小于本期预缴税额有退税的情况。
8、认定为增值税一般纳税人或为暂认定增值税一般纳税人或为辅导期一般纳税人。
老忠实问题: 需通过认证才能抵扣的凭证有哪些？目前我省可通过网上认证的发票有哪些？
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 回答: 纳税人取得增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日内到主管税务机关办税大厅办理扫描认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
吴佳贤(货物和劳务税处副主任科员) 追加回复: 我省目前暂时只有增值税专用发票（包括税务机关代开增值税专用发票和二维码增值税专用发票）纳税人可通过网络上传数据到税务机关认证并下载认证结果。
搭便车问题: 取得海关进口增值税专用缴款书应如何办理抵扣？
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 回答: 纳税人从海关取得海关进口增值税专用缴款书，应在开具之日起180天内，向主管税务机关报送海关进口增值税专用缴款书电子数据申请稽核比对，
戴穗勤(货物和劳务税处主任科员) 追加回复: 稽核结果相符的方可抵扣，对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。纳税人可通过网上报送抵扣清单和下载稽核比对结果。 |
