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全国税收调查热点问题问与答（企业端）
一、关于信息表
1.问：信息表不能录入，显示灰化的如何处理？
答：点击菜单栏“计算”。在填报过程中遇到的问题， 都可以点击“计算”。
2.问：为什么信息表填写完之后，审核不通过，提示未填写完整？
答：先点“计算”，再点“审核”，自动计算关联行次（斜杠表示的灰色行次），显示出内容，才是最终填报完成。
3.问：第11栏“增值税优惠政策代码”今年销售使用过的固定资产适用免税政策，选择增值税税收优惠的哪一条？
答：选择“401销售自己使用过的物品（旧货）”。
4.问：外贸企业信息表第11栏“增值税优惠政策代码”如何选择？
答：优惠政策仅仅针对内销和进口行为，外贸企业出口免税不属于税收优惠，此栏次选择“不享受增值税优惠政策”。
5.问：关于加工贸易第14栏“加工贸易企业区域代码”及第15栏“加工贸易业务类型代码”如何填写？
答：首先注意只要是曾经发生过加工贸易业务的就是加工贸易企业，不仅指当年。如果确实不是加工贸易企业的，14栏“加工贸易企业区域代码”为系统设定， 15栏“加工贸易业务类型代码”请据实选择。
6.问：第16栏“海关特殊监管区域和场所代码”如何填写？
答：请据实填写，不在海关特殊监管区域的企业请选择“0000非海关监管企业”。
二、关于企业表
1.问：第4行“本年内销货物或劳务免征增值税的销售额”为何填不进去？
答：请检查信息表第11行“增值税优惠政策代码”，只有选择代码201-238中的一项或多项，才能填报第4行“本年内销货物或劳务免征增值税的销售额”。
2.问：第11行“本年进项税额”显示灰化斜线，无法填报，如何处理？
答：请检查信息表第10行“增值税缴纳方式代码”，如果选择的是“小规模纳税人”或“非增值税纳税人”，则无法填报。
3.问：为什么“增值税应纳税额”或“增值税已纳税额”审核时显示红色？
答：红色代表审核不通过。请仔细查看审核提示信息，如提示“请审核城建/教育费附加是否正确”，则不是因为增值税、消费税、营业税的税额填错，而是根据增值税、消费税、营业税的税额计算出来的城建/教育费附加未填或填错了。还要注意城建/教育费附加应纳栏次和已交栏次都要填写，以及合计数应大于其中数。
4.问：增值税纳税人发生租金收入，需要填写营业税指标吗？
答：应该填写，而且信息表第18栏“营业税缴纳方式代码”应选择“1依率计征并独立缴纳营业税的纳税人”。
5.问：第176栏“本年已纳代扣代缴个人所得税”，是否只有金融企业填写？
答：不是。发生代扣代缴个人所得税业务的企业据实填报。
6.问：企业所得税纳税人进入直报系统时，企业所得税部分有数据，点击计算后数据没有了是怎么回事？
答：请检查信息表第21行“企业所得税缴纳方式代码”是否选择了“0 非企业所得税纳税人”。
7.问：企业没有编制现金流量表，企业表中现金流量表部分是否还需要填写？
答：上市公司必须编制现金流量表并填写；非上市公司，应按照实际情况，没有编制现金流量表的可以不填。
8.问：是否所有企业都要填写财务指标（利润表、资产负债表、现金流量表指标）？
答：除了非独立核算的非法人企业外，其他企业均需填写。
9.问：为什么利润表第311行“营业收入”为灰色，无法填入，也无法根据第312行“主营业务收入”+第313行“其他业务收入”自动计算出来？
答：利润表第311行“营业收入”是和企业所得税第198行“营业收入”自动关联的，应先填写企业所得税部分数据，再填写利润表。
10.问：商贸企业要不要填第437行“本年企业总产值”和第438行“本年企业增加值”？如果需要填，填哪些？
答：需要填写。由独立核算企业按照国家统计局的口径填列。
11.问：第439-442行“本年电力消费量（万千瓦时）”、“本年煤炭消费量（吨）”、“本年油消费量（吨）（汽、煤、柴、燃料等）”、“本年水资源消费量（吨）”，所有企业都要填写吗？
答：电力消费量工业和建筑业企业必须填写，煤消费量工业企业必须填写，油消费量工业和交通运输业企业必须填写，水消费量工业和住宿餐饮业企业必须填写。
12.问：为何有的栏次数据不好修改？
答：有阴影的栏次是计算项，计算项不可以直接修改，只能对计算项的各组成项核对修改。
13.问：审核提示“与税务机关征管系统数据相比超过10千元”，如何处理？
答：紫色部分数据为系统自动读入的数据，请核对该部分数据，如果数据属实，请填写审核说明。
14.问：填列单位为千元，调查企业发生额不足千元，怎么办？
答：因为考虑到调查企业规模不等，填报的金额单位一直是千元，计数单位有平方米、万千瓦时、人、吨，当填报数据不足一个填报单位，或者由于四舍五入导致无法填报，请填写审核说明。
15.问：税收调查表可以填小数吗？
答：除第179行“本年已纳印花税”、第 127行“土地使用税”及第135行“车船税”允许填1位小数，其他数据需填写整数。如果因为四舍五入，数据填不进，请填写审核说明。
16.问：某企业为非独立核算的非法人企业，填报时系统要求不必填写财务指标和外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量，但是作为工业企业又必须填报外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量，如何处理？
答：填写审核说明，注明企业为非独立核算的非法人企业，无需填报外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量。
17.问：第354行“固定资产年末数”与第357行“年末固定资产净值”是什么关系？
答：固定资产年末数包含年末固定资产净值和在建工程，因此固定资产年末数应大于等于年末固定资产净值。 |
