税制改革设想（与总理报告保持高度一致）

图1：《新编税收理论与实务》第16页

图2：《新编税收理论与实务》第17页

笔者认为，我国税收体系仍需进一步完善，取消一些税种，开征一些税种，费改税一些税种，改革一些税种，具体设想如下：

1．自然税改革。

（1）扩大资源税征收范围，逐步将其他自然资源纳入征收范围，合理利用自然资源。

（2）开征环境税，有效控制污染，保护自然环境。

2．商品税改革。

（1）在全面营改增后，简并增值税税率档次，可将低税率改为即征即退。

（2）取消城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。当前我国税收过度集中于商品税，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加均属于商品税附加，重复征税，应予取消。

（3）取消印花税，开征证券交易税。印花税既属于商品税，又属于财产税，重复征税，应予取消。对证券交易可单独开征证券交易税。

3．财产税改革。

（1）整合房地产税收。现行房地产税收，转让环节重复征收，持有环节征收不足。应取消土地增值税，开征房地产税。

（2）开征遗产税，缩小代际差距，并填补我国综合财产税空白。

4．所得税改革。

（1）完善企业所得税，清理过多过滥的企业所得税优惠政策，尤其是地区优惠政策；取消高新技术企业税收优惠，加大研发支出优惠力度，鼓励创新行为。

（2）个人所得税转型，从分类所得税向混合所得税转型，体现个人综合纳税能力，税负更为公平。

（3）将目前征收的社会保险费改为社会保险税，按照统一标准征收，并实现规范管理。

5．非税收入改革。

（1）取消不合理的政府性基金和行政事业性收费，减轻企业税费负担。

（2）继续保留的政府性基金和行政事业性收费逐步纳入一般公共预算。 

本文摘自《新编税收理论与实务》（贺飞跃主编，西南财经大学出版社，2016.10）第16~17页 

附：2017年3月5日李克强总理《政府工作报告》（节选）

多措并举降成本。扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元；科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。名目繁多的收费使许多企业不堪重负，要大幅降低非税负担。一是全面清理规范政府性基金，取消城市公用事业附加等基金，授权地方政府自主减免部分基金。二是取消或停征中央涉企行政事业性收费35项，收费项目再减少一半以上，保留的项目要尽可能降低收费标准。各地也要削减涉企行政事业性收费。三是减少政府定价的涉企经营性收费，清理取消行政审批中介服务违规收费，推动降低金融、铁路货运等领域涉企经营性收费，加强对市场调节类经营服务性收费的监管。四是继续适当降低“五险一金”有关缴费比例。五是通过深化改革、完善政策，降低企业制度性交易成本，降低用能、物流等成本。各有关部门和单位都要舍小利顾大义，使企业轻装上阵，创造条件形成我国竞争新优势。

……

继续推进财税体制改革。落实和完善全面推开营改增试点政策。简化增值税税率结构，今年由四档税率简并至三档，营造简洁透明、更加公平的税收环境，进一步减轻企业税收负担。推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，加快制定收入划分总体方案，健全地方税体系，规范地方政府举债行为。深入推进政府预决算公开，倒逼沉淀资金盘活，提高资金使用效率，每一笔钱都要花在明处、用出实效。