虚开涉案百亿，“鹰击1号”案发启示

　　随着税务机关信息化能力的不断提升，涉税信息的大量积聚，对纳税人信息数据的掌握并据以“画像”的识别技术逐渐强大，但再强大的数据能力，没有应用技术和应用责任，也只能是“死寂”的数字。

　　现代化的税收管理基石在于两个核心：一是居于社会诚信的自行申报体系，二是居于大数据应用能力的风险控制体系。前者是居于风控下的“放”“服”，后者是居于征信下的“管”“打”。下面根据报道了解的情况，说一下代号为“鹰击1号”跨地区特大虚开增值税发票案件的案发情况，看看特大案件是如何查出来的。

　　1.起源

　　税务机关有专门的税收风险分析机构和案件案源选案部门。主要是通过纳税与财务数理逻辑关系及案件共性特征识别等技术分析涉税案源。其作用大小主要居于三个方面，一是研究并设计出科学的风险数理分析模型，应用于数据的自动识别。二是模式分析结果结合其他信息的再论证。三是承担风险管理的责任心。三者是相辅相成的。

　　之前查获的比较著名的“海啸1号”的起源是日常税务管理中的巡查管理中发现小公司开具巨额销售的疑点，再深入数据分析挖掘出来的。假如巡查人没有高度的职业敏感，虽然说“伸手必被捉”，迟早可能被查处，但至少案发延后的多，抑或作案者“脱壳”后就此被尘埃淹没……“鹰击1号”的初始也是在必然的偶然中发现。

　　2018年5月，深圳市福田区税务局在日常风险管理中，发现深圳市HT管理有限公司存在几个异常疑点：1.自2017年5月起停止经营业务，不再进行开票缴税；2.突然在4月变更法人；3.在短短两个月的时间内开具了数亿元各类货物的增值税发票。据此，福田区税务局立即对该公司实施了锁票等风控措施，并按照具备虚开增值税发票的重大嫌疑为线索移交给深圳市税务局稽查局。

　　2.初查

　　猫和老鼠是永恒的游戏。老鼠越多的地方，猫的技术就越高；老鼠在暗处，期望抓完老鼠，那是妄想。同理，深圳稽查局历经磨练，自然识别和打击虚开骗税的嗅觉和能力相对也要高得多。对移交的线索进行详细分析后，初步判定这是一个具有重大价值的案件，第一时间与深圳市公安局经侦局组建专案组，对该公司及其背后人员开展深入侦查。涉税犯罪，一般归类于经济犯罪，查处自然需要有专门的侦查技术，可惜税务机关没有被赋予这样的能力，只能依靠警方的协作。

　　警方有天然的侦查能力，通过对为HT管理有限公司办理发票领购的一个手机号码信息追查，同意手机竟为408家企业办理发票领购，邮寄发票纪录高达852条，并且收件地址均指向深圳市宝安区某大厦。

　　对于这样的重大线索自然不会放过，经查发现该地址注册企业为“深圳市ST管理有限公司”，系一家从事工商注册、税务代理的中介公司。应用刑侦手段，经过排查摸底，一个表面上受理一般代理业务，暗中主要从事着买卖“空壳”公司的“黑中介”浮出水面。

　　3.打击

　　有了上述的突破口，在税警合作下，再加上对虚开犯罪证据相对最强的资金流信息提供方的银行的介入，案件慢慢查实。

　　2018年10月份，最后收网，共捣毁横跨深圳、辽宁、上海、江苏、浙江、河北等6个省市涉税犯罪团伙14个，端掉犯罪窝点32个，抓获犯罪嫌疑人50名，初步统计涉案金额近百亿元。

　　笔者之所以重提这个案件的起源，主要想说的是，涉税数据的集成和一定的数理分析形成分析识别结果并推送核查固然重要，但更多的还是在具体落实风险管理人员的责任性上。任何的风险模型不可能是具备先知能力的，而是对过往案件的总结提炼基础上的分析结果，很难对新型作案方法的判断，这就需要有日常具体的风险管理的补位。

　　猫与老鼠的游戏，能够生存下来的都是历经磨练的。老鼠没有历经磨练，早已被吃；猫没有历经磨练，早已饿死（当宠物养的除外）。凡是有税收的地方，必然有逃避缴税的存在。