企业所得税优惠事项如何备案

来源：无锡地税作者：无锡地税人气：时间：2017-02-28

摘要：您是否还在为了企业所得税优惠备案而烦恼？您是否还在为准备备案资料而焦头烂额？您是否还奔波在前往办税厅办理备案的路上？小伙伴们看过来，企业所得税优惠备案！税收优惠事项和资料主要文件依据：（1）国家税务总局公告2015年第76号国家税务总局关于发

您是否还在为了企业所得税优惠备案而烦恼？您是否还在为准备备案资料而焦头烂额？您是否还奔波在前往办税厅办理备案的路上？小伙伴们看过来，企业所得税优惠备案！

税收优惠事项和资料

主要文件依据：

（1）国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告

（2）国家税务总局公告2011年第25号——国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告

（3）苏地税规〔2016〕5号——关于《涉税管理事项及提交资料》的公告

注意事项：

纳税人有符合优惠条件的，需办理备案手续后才能享受。同时根据76号公告留存备查资料。

根据规定准备资料可到各办税大厅办理，具体可在江苏省地方税务局网站—办税服务—帮助办税—优惠办理指南中查询相关资料要求。

企业所得税汇算清缴纳税人年度财务报表的报送期限为年度终了后5个月。（通过电子税务局报送，保存提交即可，无需上传）请您在进行年度汇缴申报之前，先行提交财务报表。

市区办税大厅地址：

无锡市工运路18号（中国饭店旁）

无锡市新区旺庄路138号

无锡市太湖新城观山路市民中心12号楼行政服务中心地税窗口

咨询电话：

12366-2

汇缴年度税收优惠受理期限：

2017年1月-5月

备案事项列举

优惠事项名称		备案资料
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税		企业所得税优惠事项备案表。
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除		企业所得税优惠事项备案表。
支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税		企业所得税优惠事项备案表。
企业发生的资产损失（专项申报）		根据苏地税规〔2016〕5号资料提供
专项用途财政性资金延迟计入应纳税所得额		1、《企业所得税收入递延项目申报表》。 2、《不征税收入资本性支出情况汇总表》。
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税		1.企业所得税优惠事项备案表； 2.高新技术企业资格证书。
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除		1.企业所得税优惠事项备案表； 2.研发项目立项文件(企业自行提供，如：董事会决议等)。
符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税	1.企业所得税优惠事项备案表； 2.非营利组织资格认定文件或其他相关证明。
符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税	1.企业所得税优惠事项备案表； 2.所转让技术产权证明。
企业政策性搬迁	1、政府搬迁文件或公告。 2、搬迁重置总体规划。 3、拆迁补偿协议。 4、资产处置计划。
政策性搬迁收入延迟计入应纳税所得额	第一年提交资料： 1、《企业所得税收入递延项目申报表》。以后年度提交资料： 1、《企业所得税收入递延项目申报表》。 2、《搬迁收入确认明细表》。
企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失	直接填写企业所得税年度纳税申报表A105090
企业各项存货发生的正常损耗
企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

注意：其中以下事项不履行备案手续，直接填写年度纳税申报表即可。

1、符合条件的小型微利企业减免企业所得税（填写附表107040）

2、固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销（填写附表105081）

3、固定资产加速折旧或一次性扣除（填写附表105081）

4、亏损弥补（填写附表106000）

5、政策性搬迁清算（搬迁完成及以后年度）（填写附表105110）

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