（2021）沪0113刑初946号 上海YD道路设施有限公司太仓DY分公司等涉虚开发票罪刑事一审案件刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）沪0113刑初946号

　　发文日期：2021-12-24

上海市宝山区人民法院刑事判决书
（2021）沪0113刑初946号

　　公诉机关：上海市宝山区人民检察院。

　　被告单位：上海YD道路设施有限公司太仓DY分公司，统一社会信用代码：91320585MA1MYH****，住所地江苏省太仓市浏河镇闸南村，法定代表人：顾某某。

　　诉讼代表人：张某忠，上海YD道路设施有限公司太仓DY分公司员工。

　　被告人：顾某某（曾用名：顾某德），男，1987年8月14日出生于浙江省台州市，公民身份号码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX，XX，专科文化，系上海YD道路设施有限公司太仓DY分公司负责人，户籍地浙江省台州市黄岩区。因本案于2021年6月26日被取保候审。

　　辩护人：周婷，上海昊坤律师事务所律师。

　　被告人：胡某某，男，1960年7月4日出生于上海市，公民身份号码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX，XX，专科文化，系上海A有限公司负责人，住上海市宝山区。因本案于2020年7月7日被刑事拘留，次日被取保候审。

　　辩护人：王立莉，上海利歌律师事务所律师。

　　上海市宝山区人民检察院以沪宝检刑诉（2021）947号起诉书指控被告单位上海YD道路设施有限公司太仓DY分公司、被告人顾某顾某某胡某某犯虚开发票罪，于2021年8月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市宝山区人民检察院指派检察员刘萍出庭支持公诉，上列被告单位诉讼代表人、被告人及辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　经审理查明，2016年7月至2020年5月，被告人胡某某实际控制上海A有限公司，在无真实劳务的情况下，为上海B有限公司、上海YD道路设施有限公司太仓DY分公司等10家单位虚开增值税普通发票共1,470份，票面金额合计人民币144,481,119.98元（以下币种均为人民币）。

　　被告人顾某某在经营上海YD道路设施有限公司太仓DY分公司期间，通过孙某（另案处理）介绍，收受上海A有限公司虚开的增值税普通发票共20份，票面金额合计1,997,500元。

　　被告人胡某某、顾某某分别于2020年7月7日、2021年6月26日至上海市公安局宝山分局主动投案，并如实供述上述犯罪事实。被告单位已补缴全部税款。

　　本案在审理过程中，被告人胡某某退出了违法所得1,300,000元。

　　上述事实，被告单位及二名被告人在开庭审理过程中亦无异议，且有证人陈某1、孙某、梅某、刘某1、刘某2、顾某、朱某、宋某、黄某、陈某2、陈某3、倪某、吕某所作的证言，上海增值税普通发票复印件、记账凭证复印件、付款凭证复印件、银行电子回单复印件、劳务分包合同、聊天记录截图、上海XX事务所有限公司出具的审计报告，完税证明复印件、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表复印件、记账凭证复印件、营业执照复印件，公安机关出具的工作情况等证据证实，足以认定。

　　本院认为，被告人胡某某为他人虚开增值税普通发票，情节特别严重;被告单位上海YD道路设施有限公司太仓DY分公司让他人为本单位虚开增值税普通发票，情节严重;其行为均已构成虚开发票罪，应予处罚。被告人顾某某身为被告单位直接负责的主管人员，亦应承担相应的刑事责任。公诉机关指控的罪名成立。被告单位及二名被告人具有自首情节，自愿认罪认罚，均可依法从轻处罚。辩护人的相关意见，本院可予采纳。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：

　　一、被告单位上海YD道路设施有限公司太仓DY分公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币四万元。

　　（上述罚金款已缴纳。）

　　二、被告人顾某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。

　　（缓刑考验期从判决确定之日起计算。上述罚金款已缴纳。）

　　三、被告人胡某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元。

　　四、追缴被告人胡某某的违法所得，依法没收。

　　顾某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益于社会的公民。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。

审判长 徐敏芳

审判员 周皓

人民陪审员 陈华

二〇二一年十二月八日

书记员 倪萍

　　附：相关法律条文

　　一、《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

　　单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

　　第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

　　……

　　第七十二条 对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

　　（一）犯罪情节较轻;

　　（二）有悔罪表现;

　　（三）没有再犯罪的危险;

　　（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

　　……

　　被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。

　　第七十三条……

　　有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

　　缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

　　第五十二条 判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。

　　第五十三条 罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。

　　……

　　第六十四条 犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。

　　二、《中华人民共和国刑事诉讼法》

　　第十五条 犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。