利用数据分析深入开展纳税评估工作

数据质量的高低关系着纳税评估的成败。在纳税评估工作中，数据信息工作是基础，没有丰富、真实的数据信息，纳税评估工作只能事倍功半。评估方法的优劣关系着纳税评估质量的高低。科学实施评估能够提高纳税评估的质量。强化评估管理能够提高纳税评估工作水平，使评估工作少走弯路。

纳税评估是促进税源管理科学化、精细化的重要手段。铜陵市国税局坚持科技加管理，利用数据分析，深化分析结果在纳税评估工作中的运用，深入开展纳税评估工作，不断推进税源管理的科学化精细化水平，全面提高税收征管质量。 

一、夯实数据基础，为纳税评估顺利开展提供有力支撑
在纳税评估工作中，数据信息工作是基础，没有丰富、真实的数据信息，纳税评估工作只能事倍功半。
（一）拓宽信息占有量。为满足评估工作需要，保证评估指标涉及的纳税申报表、财务报表这些基础数据的完整性，该局对全市增值税一般纳税人累计补录了2004年、2005年财务数据100余万条。同时，该局定期与工商部门、地税部门交换税务登记信息，与海关部门交换企业出口报关信息，从第三方获取了丰富的评估信息。

（二）提高数据采集质量。加大对税务登记的监管，防止因税务登记信息的不准确给税款征收、会统核算以及税收分析后续工作带来混乱。为此，该局定期对税务登记基础信息进行检测，对检测中发现的问题及时通过内部办公网进行发布，提醒相关单位修正,4月份通过分析发现税务登记错误、税种登记错误信息180户，及时进行了纠正；做好电子申报后台数据接收，把好申报数据入口关。对电子申报接收中发现的纳税人基础资料不准等信息及时做好提醒，提高电子申报系统接收数据的准确性；强化对申报征收数据的监控。明确专人做好申报征收数据和会计核算数据监控，发现问题及时调整。2006年4月份通过申报表中减免税信息关联性分析，及时发现15户企业所得税错误申报信息，并指导各区县局纠正错误，避免了虚增所得税欠税750万元，保障了征期申报入库率的真实准确。同时每月坚持专门召开数据处理分析会议，进行数据运行分析，到2006年5月底共发现200余条问题数据交予相关单位进行处理，并对处理情况发文通报，从而保证了会计核算和征收数据的完整性、一致性。做好防伪税控系统数据和四小票数据的采集，将采集来的数据与申报数据进行比对分析，通过排查数据间的逻辑关系来寻找征管薄弱环节。数据办开发了增值税红字发票、作废发票统计分析小软件。区县局通过该软件可以及时准确发现作废发票比较多、红字发票开具比较频繁的企业，并有针对性地加强对相关企业的辅导、培训，大大降低了专用发票的“两率”。

（三）增强数据采集时效。该局采取了网络申报、U盘申报、委托银行代收等方式采集数据，方便了各种类型的纳税人。尤其是大力推广网络申报，使50%以上的增值税一般纳税人都实行了网络申报，财务数据当期采集率始终保持在90%以上，保证了评估工作的及时开展。

二、科学实施评估，不断增强纳税评估的质量
在纳税评估工作的实施中，该局本着 “领导抓、抓领导”的工作方法，形成了以市局业务科室为指导、以区县局为重点、以税收管理员为基础的纳税评估工作网络。
（一）市局分类指导落实。市局征管部门负责纳税评估工作的组织协调工作，建章立制,理顺工作流程；数据办定期发布行业税负，提供税收收入分析成果，提出需要监控并进行评估的行业；各税种管理部门负责制定分税种的评估方法，测算相关的纳税评估指标参数，确定需评估的重点行业和企业；稽查部门通过对移交稽查的评估案例分析，提出强化征管建议。各区县局根据本区行业税源分布状况，在普遍评估的基础上抓住重点行业评估方向，有针对性地改进管理上的薄弱环节，挖掘税源潜力，提高税收征管质量。

（二）合理确定评估对象。
以各税统评为原则，在筛选疑点企业的基础上，进一步确定评估对象，增强开展工作的针对性。一是对销售收入额度较大而税负率较低以及销售率、税负率变动幅度较大的纳税人进行评估；二是对连续3个月零申报的纳税人进行评估；三是对增值税专用发票“滞留票”数额较大的企业进行评估；四是对商贸企业按开票金额、月进项税额及“四小票”抵扣额设置特定口径进行评估；五是针对长期亏损企业和微利企业进行所得税评估。   

（三）税收管理员具体落实。纳税评估作为税收管理员的主要工作职责之一，整个评估工作需要税收管理员来完成。税收管理员人人要学评估，人人会评估，人人用评估，通过评估了解和掌握纳税人经营情况、税源变动情况，及时发现企业纳税异常，并提出管理建议。由于明确了职责分工，形成了从市局到区县局之间、各相关职能部门之间联动的纳税评估工作体系。

（四）强化行业纳税评估。在纳税评估实践中该局认识到，开展行业性评估能使纳税评估工作更有针对性，也使纳税评估工作变得更加方便高效。该局根据全市各行业税源分布情况，发动各区县局根据辖区内行业特点、规律选取典型行业，通过开展行业性评估调查，找到行业税收关键数据信息，总结出行业规律，有针对性地制定行业管理办法。全市共对增值税一般纳税人、零负税申报的小规模纳税人和低税负的纳税人开展了纳税评估，在各区县局提出管理建议的基础上，由市局统一形成全市具有普遍性、指导性的管理办法，做到剖析一户，揭露全行业问题，加强全行业的税收征管。

三、强化评估管理，提高纳税评估工作水平
在建立指标、合理确定对象、科学运用方法的同时，该局十分注重强化纳税评估工作管理，从而不断提高纳税评估工作的水平。
（一）建立纳税评估互动合作机制。该局每季召开全市税收征管质量分析会，各业务科室与各区县局一把手参加，各业务科室在会上互通工作情况，各区县局就税收管理中存在的问题进行自我剖析，市局进行讲评，提出工作要求，区县局狠抓落实，从而改变了各自单兵作战的局面。通过质量分析会，把纳税评估作为税源管理的中心环节发挥其枢纽作用，带动其它环节的联动。在收入分析环节，市局通报全市税源变动情况，将异常情况反馈给征管部门；征管部门综合考虑基层实际状况，统筹安排各税种管理部门开展重点行业和企业的评估，各区县局通过评估和日常检查，发现征管的薄弱点和漏洞，深入分析和研究，及时制定对策。区县局对涉嫌偷、逃、骗税及虚开发票的移交给稽查局，稽查部门及时进行重点检查，提高纳税评估的精准度，检验纳税评估的效果。稽查部门通过案件查处，及时通过质量分析会议将结果反馈给上级领导和相关部门，提出改进管理的建议，从而形成了各环节相互促进，协调运行，齐抓共管的一体化工作机制。

（二）建立纳税评估监控管理机制。一是实行跟踪管理。在评估过程中，对纳税人进行税收政策宣传辅导。对出现问题的纳税人进行跟踪管理，实时监控，从而使纳税评估工作发挥其长效机制。二是实行复核检查。对评估案件按一定比例进行复核，对评估税款数额较大的评估对象由市局案件审理委员会进行审理。通过复核，发现评估过程中广度和深度方面的问题，对工作进度、评估案件适用的政策准确性、程序正确性、税务文书和档案资料等是否规范、齐全进行再次检查，发现问题及时纠正，力争做到充分利用数据资源，分析评估一户就要分析全、评估透一户，尽量避免走过场，浪费人力和时间，保证评估的工作质量，增强税收管理员的责任心。三是实行绩效考核。将纳税评估工作纳入绩效考核，并相应制定了奖惩措施，采取日常考核与定期考核相结合的方法强化考核，促进工作质量不断提高。 

（三）建立培训交流学习机制。一是大力开展能力培训。对全市计统分析人员、税收管理员进行了微观税收分析评估培训，开展了税收管理员制度培训，所有培训围绕提高税收管理员实际工作能力进行。各局采取了抓骨干、抓中层干部的方法层层落实，尤其是对年龄偏大的，计算机基础差的，业务底子薄的同志实行“一对一”与“手把手”的指导，努力确保人人不掉队。由于评估工作没有现成的操作经验，只有在实践中才能有更深刻的体会，该局实行了“训战结合”，由主管局长带队，带领综合业务部门的评估专干，与税收管理员共同开展评估分析、约谈及实地调查，在实战中培训税收管理员，提高税收管理员的认识，增强税收管理员的评估能力。二是开展案例交流。每季度，市局组织对各区县局评估工作进行检查评比，推荐评选出优秀评估案例，开展案例交流学习活动。以典型带动全面，使税收管理员在这个过程中得到锻炼，真正掌握这一先进管理手段。目前各区县局每月自行开展案例交流活动，每个税收管理员都要进行评估。税收管理员有了压力和动力，钻研业务的热情高涨，素质得到了极大提高。三是建立信息化交流平台。该局在办公内网上开辟了税收管理员交流园地，刊登纳税评估工作中好的做法，好的案例，以及税收管理员的经验心得。在ftp上建立了纳税评估问题反馈文件夹，随时反馈、处理出现的问题，听取一线税收管理员的意见和建议。科学交流机制的建立，推动了纳税评估工作稳步地向前发展，并取得了良好的效果。

四、主要成效
（一）增加了收入，提高了税负。纳税评估工作的深入开展和税收管理员制度的进一步落实，细化了税收征管工作指标，固化了管理员工作职责，增强了税收工作的执行力，强化了税源管理。

（二）明确了职责，提高了质量。纳税评估工作的深入开展，促使各业务部门或基层单位在遇到一些具有代表性、倾向性问题时，主动向市局业务部门提出业务分析需求，逐渐形成了由“要我整改”向“我要整改”转变的良好氛围，进一步明确了职责，提高了工作质量。

（三）优化了服务，密切了关系.在纳税评估工作中，广大评估人员进一步增强服务观念，重视与纳税人沟通，倡导纳税人诚信纳税，把纳税评估作为对纳税人进行税收法律法规宣传和教育的重要途径之一。通过纳税评估中对一般涉税问题的处理，解决纳税人因对税收政策不了解、财务知识缺乏而造成的非故意偷税问题，减少纳税人进入稽查的频率，取得了纳税人的理解，促进了纳税人规范守法，起到了服务纳税人、优化征纳关系的作用。

（四）培养了人才，提高了素质。纳税评估专业性较强，需要评估人员针对评估对象及其所属行业特点，认真掌握分行业、分税种评估办法，根据各项评估指标及预警值，实施纳税评估。这样，客观上要求评估人员精通税收业务知识和相关财务知识。为适应需要，基层管理人员自觉强化学习，业务素质普遍提高。因此，纳税评估的推行为全市国税系统培养了一批税源管理方面的专门人才。（作者单位：铜陵市国税局）