个人所得、工资薪金所得典型涉税案例

来源:税屋 作者:税屋 人气: 时间:2014-04-29
摘要:【课程简介】 最佳的工资方案该怎样制订?个人所得税从负担的角度看是企业还是个人?为什么说正确的核算工资薪金支出,个人所得税都可以在税前扣除?工资薪金个人所得税计算时各项津补贴的扣除标准是多少?如何最大限度的利用好津...

【课程简介】
最佳的工资方案该怎样制订?个人所得税从负担的角度看是企业还是个人?为什么说正确的核算工资薪金支出,个人所得税都可以在税前扣除?工资薪金个人所得税计算时各项津补贴的扣除标准是多少?如何最大限度的利用好津、补贴的政策?员工的餐费怎样记账更节税?给员工报销学历教育费用你扣缴税款了吗?应按工资薪金项目计征个人所得税,哪些项目最容易出问题?上述讲解将直接针对税务稽查中工资薪金项目存在的各种问题。

【课程大纲】
一、“三险一金”政策

二、生育保险

三、企业年金及补充医疗保险
(大额医疗费用互助资金不属于免征个人所得税保险)

四、住房补贴范围与标准

五、各项补贴、津贴
(一)独生子女补贴
(二)托儿补助费
(三)差旅费津贴
(四)误餐补助
(五)冬季取暖费补贴
(六)交通补贴、通讯补贴收入
(七)三项费用问题
(八)发放高档工装
(九)防暑降温费
(十)免费旅游

六、股权激励((赠送讲义,学员可自学))
七、解除合同((赠送讲义,学员可自学))
八、内部退养((赠送讲义,学员可自学))

九、几个问题的提示
(一)年工薪收入超过12万元,当心个人自行申报补税,企业可能被处罚的风险。
(二)正式员工超过本职工作之外为本单位提供劳务,所获得的收入按何应税项目征税?
(三)按季、半年考核,发放考核奖时应注意哪些问题?
(四)年终奖发放方法及税负分析
1.全年一次性奖金的计税要点;
2.双薪制
(五)对支付高额佣金的风险防范
(六)为员工代负税款不划算
(七)为高管承担住房租金有风险
(八)企业支付董事费应如何正确代扣代缴个税|
(九)为员工报销学费 如何计缴个税
(十)哪些项目容易漏缴个人所得税
(十一)已代扣个税年终奖分月发放有风险

【典型案例】
一、职工旅游费分拆记账,须合并计算扣缴个税
二、套票现象潜藏着巨大风险

第一讲:企业所得税和个人所得税协调操作与筹划
1、企业所得税、个人所得税协调操作的基本认识,以及协调操作切入点的选择。

2、企业所得税、个税和税收协定有关衔接、应用的关系问题。

3、投资设立企业,如何考虑组织架构,有利于降低经营风险,又能选择性地判断、兼顾股权转让、企业重组和投资收益的税负问题。

4、工资薪金项目的企业所得税、个人所得税协调操作,在二者税负之间的选择。单位代职工承担个税是不明智的。

5、工资、薪金的发放方式对企业所得税、个人所得税负的影响。

6、工资、薪金的发放与享受企业所得税部分优惠政策问题。

7、虚假发票避税,简单而又愚蠢。发票涉税问题,不容忽视!出路在何方?

8、实物福利、劳动保护用品的企业所得税和个人所得税,如何处理效果最佳?

9、企业向个人借款、融资的企业所得税和个人所得税,如何处理风险最小,应注意哪些问题?

10、个人辞退福利、全年一次性奖金的税负最低点,要注意跳过年终奖的“陷坑”。

11、私车公用是否行的通?是实事求是还是借机避税?

12、扣缴个税返还的手续费,怎么花才安全,怎么开支职工满意?

13、销售人员业务提成、差旅费支出,如何作账税负低、风险小?

14、对民营企业老板从公司借款私用、用公司的钱财购买消费性用品说“不”,正本清原、实事求是、理清思路。

15、股权激励的会计核算、企业所得税和个人所得税政策及操作。

16、某民营企业大股东向高管无偿赠送股票,彰显老板的人情味,凭空产生的税负没想到!!

第二讲:营改增热点难点问题实务处理与案例分析
1、营改增的征税范围:该不该纳入试点的争议

2、营改增中如何确定纳税义务发生试点:避免早交税和迟交税,其实这都是税务风险;不同的结算方式的影响

3、如何保证进项税额充分抵扣:抵扣的凭证要求、抵扣的属性要求、抵扣的管理要求;认证后必须马上抵扣吗?

4、不同的业务模式对于营改增的影响:混业经营、混合销售、兼营行为、视同销售

5、中央财政补贴、价外费用的增值税问题和开票疑难

6、营改增中融资租赁、货物运输代理的特殊问题

7、营改增中人工成本和服务外包的管理对于降低税负的影响

8、营改增对于合同管理、发票管理、盈余管理的影响

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