对外经济合作企业企业所得税的会计处理

来源：税屋作者：税屋人气：时间：2009-01-17

摘要：　　一、永久性差异和时间性差异　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称税前会计利润）与按税法规定计算的应纳税所得额（以下简称纳税所得）之间，往往存在着一定的差异...

　　实际缴纳所得税时，作如下会计分录：

　　借：应交税金——应交所得税
　　　　贷：银行存款

　　对调整减少上年利润或增加上年亏损时，作如下会计分录：

　　借：利润分配——未分配利润
　　　　贷：有关科目

　　由于调减利润而应退回的税款，作如下会计分录：

　　借：应交税金——应交所得税
　　　　贷：利润分配——未分配利润

　　按规定办理退税手续，收回税款时，作如下会计分录：

　　借：银行存款
　　　　贷：应交税金——应交所得税

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