4《附表三》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细 ) 1.本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。 2.将6%项目拆成两行。
5《附表四》(税额抵减情况表 ) 1.?新增第3、4、5行。 2.?第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。 3.第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。 4.第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。
6《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表) 1.新增附表。 2.本表由分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写。反映试点纳税人在试点实施之日后取得的不动产按《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告(2016年第15号)规定分2年限额扣减进项的情况。
7《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》 1.填写内容未作调整。 2.反映纳税人在《附列资料(二)》“一、申报抵扣的进项税额”中固定资产的进项税额。本表按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。
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