（2021）沪0151刑初503号 郑某涉虚开发票罪刑事一审案件刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）沪0151刑初503号

　　发文日期：2022-01-06

上海市崇明区人民法院刑事判决书
（2021）沪0151刑初503号

　　公诉机关：上海市崇明区人民检察院。

　　被告人：郑某，女。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年8月6日被刑事拘留，同年9月11日被逮捕，同年11月10日被取保候审。

　　辩护人：邱海霞，上海慕恩律师事务所律师。

　　上海市崇明区人民检察院以沪崇检三部刑诉〔2021〕Z13号起诉书指控被告人郑某犯虚开发票罪，于2021年12月8日向本院提起公诉。本院受理后依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。上海市崇明区人民检察院依法指派检察员蔡震宇出庭支持公诉，被告人郑某及其辩护人邱海霞到庭参加了诉讼。现已审理终结。

　　公诉机关指控，2019年6月至2020年4月，被告人郑某伙同徐某1（已判刑）等人，在明知无真实业务的情况下，使用上海A有限公司、上海B有限公司、上海C有限公司、上海D有限公司、上海E有限公司等公司为西安XX集团有限公司等一百余家公司虚开二千余份增值税普通发票，价税合计人民币2.6亿余元（以下币种均为人民币）。期间，郑某负责资金回流。2020年8月6日，被告人郑某在湖南省湘潭市被公安机关抓获到案，到案后如实供述了上述事实并退缴了违法所得124,000元。

　　公诉机关认为，被告人郑某为他人虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款的规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人郑某在共同犯罪中起次要作用，系从犯，可以减轻处罚。被告人郑某具有坦白、自愿认罪认罚的从轻处罚情节。据此，建议判处被告人郑某有期徒刑一年十个月，并处罚金人民币五万元，可适用缓刑。公诉机关提交了案发经过、受案登记表、抓获经过、扣押清单、上海市行政事业单位资金往来结算票据、营业执照、档案机读材料、国家税务总局上海市XX局第四稽查局税务处理决定书、微信截图、户籍资料、犯罪嫌疑人违法犯罪信息核查表，上海XX事务所有限公司审计报告，证人柴某、宋某、丁某、刘某、李某、严某、张某的证言，同案犯徐某1、徐某2的供述，相关辨认笔录，被告人郑某的供述等证据证实。

　　被告人郑某对指控事实、证据、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人提出被告人具有从犯、坦白情节，且已退出违法所得、自愿认罪认罚，建议对其从宽处罚并适用缓刑。

　　经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。

　　本院认为，被告人郑某为他人虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控成立，本院依法予以支持。被告人郑某在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当从轻、减轻或者免除处罚。被告人郑某具有坦白情节，且已退出违法所得、自愿认罪认罚，依法可以从轻处罚。故本院决定对被告人郑某减轻处罚，辩护人的相关辩护意见于法有据，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当，应予采纳。为严肃国家法制，保障国家税收征管制度的正常实施，结合被告人犯罪的事实、性质、情节及对社会的危害程度等因素，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第三款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：

　　一、被告人郑某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年十个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。

　　（缓刑考验期限从判决确定之日起计算;罚金已缴纳）。

　　二、被告人郑某退出的违法所得人民币十二万四千元，及扣押的OPPO手机一部、苹果6S手机一部、华硕电脑二台、CA证书二个、网银U盾七个，予以没收。另扣押在案的手机一部，发还被告人郑某。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。

审判员 金立寅

二〇二一年十二月二十三日

法官助理 朱宇如

书记员 蔡嘉垚

　　附：相关法律条文

　　一、《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

　　……。

　　第二十五条 共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

　　……。

　　第二十七条 在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。

　　对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。

　　第六十七条……

　　犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

　　第七十二条 对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

　　（一）犯罪情节较轻;

　　（二）有悔罪表现;

　　（三）没有再犯罪的危险;

　　（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

　　……

　　被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。

　　第七十三条……

　　有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

　　缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

　　第五十二条 判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。

　　第五十三条 罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。

　　由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。

　　第六十四条 犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。

　　二、《中华人民共和国刑事诉讼法》

　　第十五条 犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。