![]() 特别提醒:新办企业的起征点是根据开业时间按每月3万累计计算的哟。例如:你是9月开业,那么在10月申报时你的起征点就是3万,而不是9万。超过3万可就要全额计税了。 三 减免税项目申报错误 问题描述: 部分纳税人购买税控设备后不知道怎么填写减免税数据,未申报减免或者只在主表填写“本期应纳税额减征额”,出现不能申报的问题。
解决办法: 购买税控专用设备抵减增值税应在《增值税减免税申报明细表》中填写正确的减免代码和抵减税额,然后系统自动将数据带到主表第16栏中进行抵减。 举个例子!C为增值税小规模纳税人,在2017年7月购买了税控设备共缴纳580元,该纳税人当季收入为10万元,那么他如何进行申报? 1.填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》,产生税款3000元。
2.填写《增值税减免税申报明细表》,“期初余额”为0,“本期发生额”为580元,“本期应抵减税额”为580元,“本期实际抵减税额”为580元,“期末余额”为0。 3.保存《增值税减免税申报明细表》,将抵减数据带入主表第16栏本期应纳税额减征额580元,主表第22栏本期应补(退)税额为2420元,本期实际缴纳税款2420元。 四 代开发票预缴税款后进行零申报 问题描述: 部分纳税人在税务机关代开发票预缴税款后,认为已经缴纳税款且当季无未开票收入,于是进行零申报。
解决办法: 代开发票预缴税款后一定要申报,否则将产生申报疑点数据,甚至以后可能无法代开发票哟。如果有除代开发票以外的收入也要及时进行申报。代开发票时预缴的税款会自动显示在主表21栏“本期预缴税额”,自动抵减“本期应纳税额,你只需要再补缴未开票收入对应的税款就可以了。 五 发票冲红后申报错误 问题描述: 部分纳税人当季有冲红发票,直接在申报表第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”填入负数销售额,造成税款为负,或者在免税销售额中填入负数,或者未进行红字发票金额申报。
解决办法: 开具红字发票后,当期申报应按照红字发票冲减当期收入后的余额进行申报。 举个例子,E为小规模纳税人,在第三季度开具20000元红字发票(增值税票),100000万蓝字发票(增值税票),那么第三季度他该如何申报呢? 这种情况纳税人要在申报表第3栏填写80000元销售收入(红字发票直接冲减当季收入),第9栏免税销售额、第10栏小微企业免税销售额填写销售收入80000元。然后进行申报。 |
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