 特别提醒：新办企业的起征点是根据开业时间按每月3万累计计算的哟。例如：你是9月开业，那么在10月申报时你的起征点就是3万，而不是9万。超过3万可就要全额计税了。 三 减免税项目申报错误 问题描述： 部分纳税人购买税控设备后不知道怎么填写减免税数据，未申报减免或者只在主表填写“本期应纳税额减征额”，出现不能申报的问题。
解决办法： 购买税控专用设备抵减增值税应在《增值税减免税申报明细表》中填写正确的减免代码和抵减税额，然后系统自动将数据带到主表第16栏中进行抵减。 举个例子！C为增值税小规模纳税人，在2017年7月购买了税控设备共缴纳580元，该纳税人当季收入为10万元，那么他如何进行申报？ 1.填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，产生税款3000元。
2.填写《增值税减免税申报明细表》，“期初余额”为0，“本期发生额”为580元，“本期应抵减税额”为580元，“本期实际抵减税额”为580元，“期末余额”为0。 3.保存《增值税减免税申报明细表》，将抵减数据带入主表第16栏本期应纳税额减征额580元，主表第22栏本期应补（退）税额为2420元，本期实际缴纳税款2420元。 四 代开发票预缴税款后进行零申报 问题描述： 部分纳税人在税务机关代开发票预缴税款后，认为已经缴纳税款且当季无未开票收入，于是进行零申报。
解决办法： 代开发票预缴税款后一定要申报，否则将产生申报疑点数据，甚至以后可能无法代开发票哟。如果有除代开发票以外的收入也要及时进行申报。代开发票时预缴的税款会自动显示在主表21栏“本期预缴税额”，自动抵减“本期应纳税额，你只需要再补缴未开票收入对应的税款就可以了。 五 发票冲红后申报错误 问题描述： 部分纳税人当季有冲红发票，直接在申报表第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”填入负数销售额，造成税款为负，或者在免税销售额中填入负数，或者未进行红字发票金额申报。
解决办法： 开具红字发票后，当期申报应按照红字发票冲减当期收入后的余额进行申报。 举个例子，E为小规模纳税人，在第三季度开具20000元红字发票（增值税票），100000万蓝字发票（增值税票），那么第三季度他该如何申报呢？ 这种情况纳税人要在申报表第3栏填写80000元销售收入（红字发票直接冲减当季收入），第9栏免税销售额、第10栏小微企业免税销售额填写销售收入80000元。然后进行申报。 |
相关阅读
版权声明：
出于传递更多信息之目的，本网除原创、整理之外所转载的内容，其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场，政策法规来源以官方发布为准，政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关！所有转载内容均注明来源和作者，如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网（sfd2008@qq.com）联系，我们将在核实后及时进行相应处理。
最新内容
热点内容
