会计月初月末需要处理这些业务！

（二）业务往来核对

将本月入账进项和销项发票（Invoice）仔细核对，确定每张发票（Invoice）的结算方式，是现金（cash）结算的索要收据（Receipt）证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。

（三）存货成本核算

每月做账（Accounting Treatment）前最好将上月底账面库存商品（Finished goods）的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票（Invoice）和进项发票（Invoice）的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票（Invoice）和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。

根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计（accountant）只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

（一）完税凭证（Duty-paid certificate）

每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证（Duty-paid certificate），不能在银行打印完税凭证（Duty-paid certificate）的应去税务机关（Tax authorities）打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（EXPENSE）（如印花税（Stamp Duty）等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用（EXPENSE））。

（二）业务发票（Invoice）处理

将当月填开和取得发票（Invoice）分类入账，按照发票（Invoice）的性质分别通过存货、现金（cash）、银行存款（cash in the bank）、往来账户、应交税费以及费用（EXPENSE）科目进行核算。将全部专用发票（Invoice）入账后，查看进项税额和销项税额明细账（Details book）的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

（三）费用（EXPENSE）类发票（Invoice）处理

做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用（EXPENSE）单据，将其归类入账。认真查看费用（EXPENSE）单据是否合法，未取得合法凭据的费用（EXPENSE）是无法得到税务机关（Tax authorities）的认可的。平时还应做好费用（EXPENSE）入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用（EXPENSE）科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用（EXPENSE）应减少其入账金额。

（四）成本计算及入账处理

对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务（Finance）手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用（Manufacturing overhead）（EXPENSE）归集、分配凭证；生产成本（Manufacturing costs）归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

（五）做好费用（EXPENSE）计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务，如固定资产（long-term assets）（ASSETS）计提折旧、无形资产（intangible assets）（ASSETS）摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用（EXPENSE）如开办费、材料成本差异（Materials cost variance）等每月摊销的费用（EXPENSE），及时做好摊销分配凭证。

（六）归集损益类科目，结转本年利润（Current year profits）

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润（Current year profits）”科目，查看当月利润实现情况。

六、纳税申报（Tax returns）

前面所做的工作基本是为纳税申报（Tax returns）准备的，因为企业只有进行了纳税申报（Tax returns），税务机关（Tax authorities）才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计（accountant）报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关（Tax authorities）征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报（Tax returns）表。

企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关（Tax authorities）要求的申报方式按时进行申报。纳税申报（Tax returns）成功后应及时打印完税凭证（Duty-paid certificate），取得完税凭证（Duty-paid certificate）后，一个月的会计（accountant）工作才算结束。