（2021）沪0114刑初1718号 上海BB贸易有限公司等涉虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪刑事一审案件刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）沪0114刑初1718号

　　发文日期：2021-11-30

上海市嘉定区人民法院刑事判决书

(2021)沪0114刑初1718号

　　公诉机关：上海市嘉定区人民检察院。

　　被告单位：上海BB贸易有限公司(以下简称BB公司)，住所地上海市嘉定区澄浏公路52号39幢2楼J1201室。

　　诉讼代表人：崔超，系被告单位BB公司股东。

　　被告人：崔某，女，1975年9月10日出生于吉林省辽源市，公民身份号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，XX，大学文化，系BB公司法定代表人、经营负责人，户籍所在地江苏省昆山市周市;2021年9月6日因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被上海市公安局嘉定分局取保候审。

　　上海市嘉定区人民检察院以沪嘉检刑诉[2021]1539号起诉书指控被告单位BB公司、被告人崔某犯虚开增值税专用发票罪，于2021年10月8日向本院提起公诉。本院受理后，在适用速裁程序审理中依法转为简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。上海市嘉定区人民检察院检察员陆琪、被告单位诉讼代表人崔超、被告人崔某到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　公诉机关指控，2017年8月至2019年8月，被告人崔某在负责经营被告单位BB公司业务期间，为牟取非法利益，偷逃国家税款，在无实际业务往来的情况下，以支付发票面额一定比例费用的方式，通过他人为BB公司虚开进销货单位为上海XX有限公司的增值税专用发票共计15份，价税合计人民币215万余元，税额人民币29万余元。上述增值税专用发票均已由BB公司入账并向税务机关申报抵扣了税款。

　　2021年8月19日，被告人崔某经电话通知，在接受公安人员询问时陈述了上述犯罪事实。案发后，被告单位BB公司向税务机关补缴了税款。

　　上述事实，被告单位BB公司及被告人崔某在开庭审理过程中亦无异议，并有另案人员李萌发、王丽庆等人的供述，证人沈某的证言，公安机关制作的受案登记表、立案决定书、到案经过，税务机关出具的抵扣证明，有关的增值税专用发票、记账凭证、银行交易明细、税收完税证明、工商登记材料、立案决定书、逮捕证及崔某的户籍信息、供述等证据证实，足以认定。

　　本院认为，被告单位BB公司在经营过程中，为牟取非法利益，让他人为自己虚开增值税专用发票用于抵扣税款，被告人崔某作为BB公司直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。BB公司、崔某具有自首情节，可以从轻处罚;自愿认罪认罚，可以从宽处理。结合相关税款已补缴等情节，本院在量刑时一并予以体现，并采纳公诉机关的量刑建议。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：

　　一、被告单位上海BB贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元(已在案);

　　二、被告人崔某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年二个月。

　　(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)

　　被告人崔某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。

　　审 判 员　朱燕佳

　　二〇二一年十月十九日

　　法官助理　范娅楠

　　书 记 员　龚薇君

　　附：相关法律条文

　　一、《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

　　第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

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　　第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

　　(一)犯罪情节较轻;

　　(二)有悔罪表现;

　　(三)没有再犯罪的危险;

　　(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

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　　第七十三条……

　　有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

　　缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

　　第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。

　　二、《中华人民共和国刑事诉讼法》

　　第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。

　　三、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》

　　第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。

　　(一)自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。

　　犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的;犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的;罪行尚未被司法机关发觉，仅因形迹可疑，被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的;犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的;经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。

　　并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的;公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。

　　犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。

　　(二)如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。

　　犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。

　　共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。

　　犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。