避税这事再无“天堂”

　　在美国华盛顿举行的20国集团（G20）财长和央行行长会议上，与会代表呼吁一些国家改变现有的银行保密制度，实施银行信息的自动交换。此举直接将矛头指向恪守银行保密传统的瑞士、奥地利、卢森堡和列支敦士登等“避税天堂”，而一旦保密制度失守，他们赖以生存的私人银行业将再无竞争力。

　　被逼无奈之下，瑞士银行家协会主席帕特里克·奥迪耶4月21日回应到，如果银行信息自动交换成为国际规则，那么瑞士银行业将调整保密制度，并称有能力应对因此带来的变化。但他强调，瑞士银行业接受银行信息自动交换的前提是，这种变化必须是全球性的，至少是在经济合作与发展组织（OECD）框架内，同时，瑞士金融业的代表也应参与规则制定。

　　“接受谈判，但条件不低”
　　根据OECD的数据，每年因逃税漏税流向海外的资金达1万亿欧元。在全球金融危机和欧洲主权债务危机令欧美各国如坐针毡的紧要关头，每年巨额税款的流失无疑令他们对以瑞士为首的“避税天堂”痛恨至极。

　　于是，美国和欧盟屡屡出招，并且招招致命。先是美国“杀鸡儆猴”，以帮助本国公民逃税为由起诉瑞士最古老的私人银行韦格林银行，最终致其倒闭，并以同样的理由迫使瑞士最大的银行瑞银集团（UBS）支付了高达7.8亿美元的巨额罚金。2012年底，瑞士与美国签署协议，同意其金融机构执行美国海外账户纳税法案，向美国税务部门通报美国公民在瑞士境内金融机构账户的有关情况。

　　瑞士的紧张气氛从该国各主要金融机构官网不停刷新的对外声明和接连不断的会议中可见一斑。《国际金融报》记者连续3天致电瑞士金融业协会，每次都被告知主要负责人正在开会。而以往合作中一向效率很高的瑞士驻上海总领事馆此次也对《国际金融报》记者表示，上海总领事馆需要由瑞士总部来回答记者问题，并将一再确认。

　　对此，瑞士日内瓦国际金融中心主席史蒂夫·伯纳德在接受《国际金融报》记者采访时表示，全球1/3的跨境资产由瑞士掌管，而保密制度是瑞士的一大优势。瑞士银行业该如何应对保密制度的失守是个长期的战略问题，瑞士银行业上下都在讨论，但具体到每个受此风波影响的银行将采取什么策略仍是个谜，难以知晓。

　　瑞士银行家协会主席帕特里克·奥迪耶则认为，瑞士应就已存入银行的资产和扩大银行税等问题与欧洲相关组织先行展开对话，而不是“事到临头再被动应对”。 奥迪耶同时认为，银行保密条款并不会就此完全消亡。银行业应该制定一种既能保护客户隐私，又使其不为非法目的利用的新型保密制度。

　　相比之下，瑞士联邦委员会主席毛雷尔的态度就强硬许多。他在接受媒体采访时表示，没有理由改变瑞士银行现行保密制度，制度改变与否只能取决于瑞士本国的需要。

　　《国际金融报》记者在对瑞士银行业协会的官方声明进行研究后发现，瑞士目前咬定保密制度不放松的态度非常强硬，即便可以接受谈判，条件也不低。瑞士联邦财政部发言人弗朗克·维兹坦在接受《国际金融报》记者采访时就表示，瑞士乐于加入全球统一的信息交换系统和统一的标准，只要这个标准是全球统一的，并且同时应用在美国、欧洲、亚洲等每一个金融中心，而没有任何例外，并且每个利益团体都有平等的地位，消除相互间的鸿沟。

　　“保密制度，最终保不住”
　　针对西方大国与“避税天堂”博弈的问题，《国际金融报》记者曾与OECD、美国税务机构、瑞士银行集团、瑞士联邦财务部、瑞士银行业协会等机构取得过联系，但他们均以问题非常复杂，需要经过层层讨论为由拒绝了记者的采访。

　　中央财经大学税务学院教授何杨对《国际金融报》记者说，本质上，这场打击“避税天堂”运动的背后，是OECD和美国等大国与小国之间的利益之争，可惜的是，话语权始终掌握在大国手中。

　　而在国家发改委外经所国际经济金融研究室主任姚淑梅看来，瑞士最后必然会放弃保密制度。姚淑梅在接受《国际金融报》记者采访时分析，瑞士没有能力与全球的反对势力抗衡，银行业也必定要转型。姚淑梅同时判断，瑞士改革保密制度将对瑞士金融业乃至整个国家经济结构产生非常深远的影响，失去了保密制度这一根本性的竞争力支撑，瑞士私人银行业务将受到重创。而这也将令欧洲金融业格局进行重新调整，私人银行业务将获得重新分配的机会，伦敦、巴黎等可能得到更多发展机会。“不过这是一个漫长的过程，至少一两年内不会彻底改变，并且不断讨价还价的博弈将在未来不断上演”。

　　在复旦大学金融研究中心研究员陈秧秧看来，即使保密制度最终消亡，公众也不必过于担心。“因为瑞士银行业同意信息交换，也只是银行间的信息交换，并不会向其他部门或者公众开放。因此，除了非法逃税之外，客户正常的保密要求同样将被尊重。而且，只有公众公司或者上市公司才有义务公开信息，私人公司或者财产管理机构没有义务公开信息，外国机构也无权监管”。

　　何杨也认为，信息公开对“避税天堂”虽有一定冲击，但也可能是福不是祸。在OECD采取对抗“避税天堂”举措的10年间，各国与“避税天堂”签订的税收协定数量的迅速增长表明，“避税天堂”不仅没有失去它们的吸引力，反而引发了更多人的兴趣。

　　“转型方向，保本改增值”
　　在多方看来，几百年的“古城堡”被撬开了城门，或许因祸得福，可以利用转型获得新的活力。陈秧秧就认为，虽然失去保密制度这一优势后，对瑞士吸收来自欧盟、美国大储户的存款将产生一定影响，但这种影响可以通过业务转型来弥补。

　　陈秧秧进一步指出，瑞士银行业的转型可能涉及以下三个方向：首先，形成与上一次经济危机恰好相反的调整方式，以投资银行而非私人银行的方式积极参与全球资本运作；其次，瑞士银行业的服务目的可能渐渐从“保值”为主转为“增值”为主；再者，产品本身的研发与创新将被作为发展重点。瑞士将积极开发更多的金融产品，以实现产品的多元化，适应更多客户的不同利益需求。

　　目前，瑞士仍是全球最大的离岸金融中心，分析人士称，一些瑞士私人银行已经开始加大“在岸金融”的投资力度。例如，增加对德国、法国、英国、意大利等的“在岸”分行网点的投资，同时，进一步提高亚太和中东的市场地位，有的私人银行把业务重心转向了东亚和中东地区的新兴市场。

　　姚淑梅分析，瑞士如果成功转型，将提升其在整个国际金融舞台的竞争力，其银行业的优势将进一步被保留或者加强。