增值税纳税申报表解析（一）

来源：国家税务总局作者：国家税务总局人气：时间：2016-04-20

摘要：增值税纳税申报表解析（一）第一部分概述一、背景情况经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税

第二节附列资料（一）

一、表式及主要变化
（一）表式

增值税纳税申报表附列资料（一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：年月日至年月日
纳税人名称：（公章）												金额单位：元至角分
项目及栏次				开具增值税专用发票		开具其他发票		未开具发票		纳税检查调整		合计			服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额	扣除后
				销售额	销项(应纳)税额	销售额	销项(应纳)税额	销售额	销项(应纳)税额	销售额	销项(应纳)税额	销售额	销项(应纳)税额	价税合计	服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额	含税(免税)销售额	销项(应纳)税额
				1	2	3	4	5	6	7	8	9=1+3+5+7	10=2+4+6+8	11=9+10	12	13=11-12	14=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率
一、一般计税方法计税	全部征税项目	17%税率的货物及加工修理修配劳务	1											——	——	——	——
		17%税率的服务、不动产和无形资产	2
		13%税率	3											——	——	——	——
		11%税率	4
		6%税率	5
	其中：即征即退项目	即征即退货物及加工修理修配劳务	6	——	——	——	——	——	——	——	——			——	——	——	——
	其中：即征即退项目	即征即退服务、不动产和无形资产	7	——	——	——	——	——	——	——	——
二、简易计税方法计税	全部征税项目	6%征收率	8							——	——			——	——	——	——
		5%征收率的货物及加工修理修配劳务	9a							——	——			——	——	——	——
		5%征收率的服务、不动产和无形资产	9b							——	——
		4%征收率	10							——	——			——	——	——	——
		3%征收率的货物及加工修理修配劳务	11							——	——			——	——	——	——
		3%征收率的服务、不动产和无形资产	12							——	——
		预征率 %	13a							——	——
		预征率 %	13b							——	——
		预征率 %	13c							——	——
	其中：即征即退项目	即征即退货物及加工修理修配劳务	14	——	——	——	——	——	——	——	——			——	——	——	——
	其中：即征即退项目	即征即退服务、不动产和无形资产	15	——	——	——	——	——	——	——	——
三、免抵退税	货物及加工修理修配劳务		16	——	——		——		——	——	——		——	——	——	——	——
三、免抵退税	服务、不动产和无形资产		17	——	——		——		——	——	——		——				——
四、免税	货物及加工修理修配劳务		18				——		——	——	——		——	——	——	——	——
四、免税	服务、不动产和无形资产		19	——	——		——		——	——	——		——				——

（二）主要变化

将原表中有关“有形动产租赁服务”、“应税服务”的表述，统一修改为“服务、不动产和无形资产”，共涉及6个栏次。将简易计税栏目中的第9行拆分为9a、9b，满足新增5%征收率的“服务、不动产和无形资产”的填报。

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