（2020）苏0382刑初760号 徐州YTK重工科技有限公司、徐州市DS工程机械有限公司等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：(2020)苏0382刑初760号

　　发文日期：2021-06-08

江苏省邳州市人民法院刑事判决书

(2020)苏0382刑初760号

　　公诉机关：江苏省邳州市人民检察院。

　　被告单位：徐州YTK重工科技有限公司，住所地徐州市泉山区。法定代表人刘某。

　　诉讼代表人：赵宏建，男，1969年10月5日生，住徐州市泉山区。

　　被告单位：徐州市DS工程机械有限公司，住所地徐州市。法定代表人戴永奎。

　　诉讼代表人：戴永奎，男，1964年10月21日生，住徐州市。

　　被告单位：徐州市KH物资贸易有限公司，住所地徐州市。法定代表人程红雷。

　　诉讼代表人：程红雷，女，1970年11月10日生，住徐州市铜山区。

　　被告人：肖某某，女，1963年3月30日生，汉族，小学文化，徐州市DS工程机械有限公司实际控制人，住徐州市泉山区。户籍地徐州市鼓楼区。2019年7月31日曾因涉嫌虚开增值税专用发票被邳州市公安局取保候审。

　　被告人：刘某，女，1971年5月19日生，汉族，大学文化，徐州YTK重工科技有限公司法定代表人，住徐州市鼓楼区。2019年7月29日因涉嫌虚开增值税发票被邳州市公安局取保候审。

　　辩护人：孟军，江苏青创律师事务所律师。

　　辩护人：陈真真，江苏青创律师事务所律师。

　　被告人：段某，男，1988年8月16日生，汉族，中专文化，中共党员，个体经营户，住徐州市铜山区。2019年7月29日因涉嫌虚开增值税发票被邳州市公安局取保候审。

　　被告人：徐某，男，1970年12月29日生，汉族，中专文化，徐州市KH物资贸易有限公司实际控制人，住徐州市铜山新区。2019年7月31日因涉嫌虚开增值税发票被邳州市公安局取保候审。

　　被告人：程某国，男，1973年2月22日生，汉族，中专文化，徐州市KH物资贸易有限公司员工，住徐州市云龙区。2019年7月29日因涉嫌虚开增值税发票被邳州市公安局取保候审。

　　邳州市人民检察院以邳检刑二刑诉〔2020〕58号起诉书指控被告单位徐州YTK重工科技有限公司、徐州市DS工程机械有限公司、徐州市KH物资贸易有限公司、被告人肖某某、刘某、段某、徐某、程某国犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。邳州市人民检察院指派检察员吕军舰出庭支持公诉。被告单位徐州YTK重工科技有限公司诉讼代表人赵宏建、徐州市DS工程机械有限公司诉讼代表人戴永奎、徐州市KH物资贸易有限公司诉讼代表人程红雷、被告人肖某某、徐某、段某、程某国、被告人刘某及其辩护人孟军、陈真真到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　经审理查明，1、2018年9月至2019年3月期间，被告单位徐州市KH物资贸易有限公司(以下简称康豪公司)为谋取利益，在与徐州市国朔建设工程有限公司(以下简称国朔公司)无实际货物购销的情况下，经国朔公司会计李辉(已判刑)联系康豪公司员工被告人程某国(李辉丈夫)，被告人程某国联系康豪公司实际控制人被告人徐某，由国朔公司支付康豪公司票面额5%的开票费用，让康豪公司为国朔公司分三次虚开增值税专用发票9份，票面额人民币659560元，税额人民币90973.79元。

　　2、2018年11月至2019年1月期间，被告人肖某某经营的被告单位徐州市DS工程机械有限公司(以下简称戴氏公司)为谋取利益，在与国朔公司无实际货物购销的情况下，经国朔公司张强(已判刑)安排王龙(已判刑)联系被告人肖某某，由国朔公司支付戴氏公司票面额8%的开票费用，让戴氏公司为国朔公司虚开增值税专用发票14份，票面额人民币1420000元，税额人民币195862.07元。

　　3、2018年10月份，被告人刘某经营的被告单位徐州YTK重工科技有限公司(以下简称盈特康公司)为谋取利益，在与国朔公司无实际货物购销的情况下，经被告人段某联系，国朔公司支付盈特康公司票面额10%的开票费用，让盈特康公司为国朔公司虚开增值税专用发票8张，票面额人民币802800元，税额人民币110731.04元。其中，被告人段某获得票面额4%的开票费用。

　　上述增值税专用发票均被国朔公司用于认证、抵扣税款。案发后，出受票单位将上述认证、抵扣税款全部退缴。被告人段某退赃人民币32112元。

　　2019年7月29日，被告人刘某、程某国、段某主动到邳州市公安局投案;2019年7月31日，被告人肖某某、徐某主动到邳州市公安局投案。五被告人归案后均如实供述主要犯罪事实。

　　上述事实，被告单位及被告人、辩护人在开庭审理过程中亦无异议，且有李辉、王龙、张强等人供述，邳州市公安局发破案经过、到案经过，银行交易流水信息，增值税专用发票及认证抵扣情况，采购合同、收据，退税款收据，刑事判决书及被告人刑事责任年龄证明等证据经庭审质证予以证实，足以认定。

　　本院认为，被告单位徐州市DS工程机械有限公司、徐州YTK重工科技有限公司、徐州市KH物资贸易有限公司在无实际货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票，数额较大;被告人肖某某、刘某、徐某分别作为三被告单位直接负责的主管人员，被告人程某国系被告单位徐州市KH物资贸易有限公司的直接责任人员;被告人段某介绍他人虚开增值税专用发票，行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人徐某、程某国系共同犯罪。公诉机关指控的事实、罪名成立，本院予以确认。被告人程某国在共同犯罪过程中起次要、辅助作用，依法应当从轻处罚;被告单位的实际控制人被告人肖某某、刘某、徐某、被告人程某国、段某犯罪后主动投案，如实供述主要犯罪事实，被告单位及被告人均系自首，依法均可以从轻处罚;三名被告单位及五名被告人均自愿认罪认罚，税款已全部退缴，依法可从宽处理。综合各被告人的犯罪情节和悔罪表现，对被告人肖某某、刘某、徐某、段某、程某国宣告缓刑没有再犯罪的危险，对所居住社区没有重大不良影响，依法可以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条、第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：

　　一、被告单位徐州市DS工程机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元，上缴国库。

　　二、被告单位徐州YTK重工科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元，上缴国库。

　　三、被告单位徐州市KH物资贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元，上缴国库。

　　四、被告人肖某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年。

　　(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)

　　五、被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年。

　　(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)

　　六、被告人段某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。

　　(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已交纳，上缴国库。)

　　七、被告人徐某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。

　　(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)

　　八、被告人程某国犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑十个月。

　　(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)

　　九、被告人段某退缴的违法所得予以没收，上缴国库。

　　如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。

　　审　判　长　曹　瑞

　　人民陪审员　李　华

　　人民陪审员　董雪利

　　二〇二一年五月十日

　　书　记　员　曹艺莲