2013税收视野越来越开阔 2014年仍将是变革年

　　地下经济与偷骗税成各国重点打击对象
　　现金交易是地下经济的重要特征，今年各国普遍加大了现金交易的税收稽查力度。西班牙和希腊的税务机构都在重点打击不开和虚开发票的行为。
　　
　　由于无法代扣代缴，自雇者也是逃税高发人群。一些国家加大了对这一人群的征管力度。菲律宾国税局认为该国医生、律师、会计师、工程师、建筑师和艺人等专业人士的逃税率在90%左右，并要求他们正确缴纳应付税款，以避免遭到政府调查和起诉。
　　
　　利用新技术手段偷骗税，给税务部门带来新挑战。加拿大政府今年新设行政罚款和追究刑事责任等法律手段，严厉打击伪造虚假销售记录进行逃税，使用、持有、销售和开发销售终端数据修改软件的违法犯罪行为。美国参议院财政委员会今年举行了解决盗用他人身份骗取退税问题的听证会。据悉，2013年税务申报期间，美国国内收入局对3.5万名直接与纳税人打交道的员工进行了鉴别身份盗用和为受害者服务方面的培训，有超过3000名员工负责查处此类骗税案，是之前的2倍。
　　
　　房地产税收受热捧　　
　　房产税可在开发、交易、持有各个环节设立税种，可用于调控经济、调节分配、筹集收入等各种目的。今年以来，不同国家出于不同考虑，运用这把“利器”各有侧重。
　　
　　欧盟国家迫于财政压力，多数选择在持有环节增税，以求压减赤字。在意大利，蒙蒂政府恢复了已被贝卢斯科尼取消的地方房产税，为“拯救意大利”预算贡献大部分收入。今年4月底，恩里科·莱塔总理执政后，虽已两次推迟征收，但仍未能从根本上废除该政策。在爱尔兰，受欧盟和国际货币基金组织的紧急援助条款限制，于2013年7月1日实施的全面房产税制改革为爱尔兰带来近2亿欧元的财政收入。在法国，最富庶地区的第二套住宅，附加税在正常地方税的基础上，将会以房产租金价值5%的税率征收。在英国，从本财年起，国家放权地方政府可对二套空置房多收取50%的市政税。为了打击到英国进行炒房的外国投资者，英国财政大臣乔治·奥斯本也在日前公布秋季财政报告时宣布，将对投资英国房地产的外国业主征收资本利得税。
　　
　　“绿色税收”发展停滞不前　　
　　今年的华沙气候大会上，全球利益分化格局仍无弥合迹象。联合国气候谈判的多边机制和减排共识正在经受越来越大的挑战。与之相呼应，数年前各国政府、政党及团体纷纷酝酿的种种与减排相关的税收政策，如今却遭遇各种瓶颈。“绿色税收”的发展放慢了脚步。
　　
　　澳大利亚碳税的命运即是一例。11月21日，澳大利亚联邦议会众议院正式通过由自由党——国家党联盟政府提出的碳税废除法案。按澳大利亚工党政府2012年引入碳税时的规定，澳大利亚300个最大的碳排放企业每排放1吨二氧化碳须上交24澳元。新政府将废除碳税的缘由归为“行不通”，以及“打击了澳大利亚的竞争机制”。工党和绿党的政治家、环保人士和志愿消防队员轮番谴责联合政府“将澳大利亚引向倒退”。
　　
　　在“绿色”历来有市场的欧洲，欧盟航空业纳入欧盟碳排放交易机制（EUETS）计划今年也遭遇重大挫折。10月4日，国际民航组织全体成员会议批准制定一项旨在减少全球航空业碳排放的市场机制，同时否决了欧盟要求单方面征收航空碳税的提案。其实，自欧盟宣布从2012年1月1日正式将国际航空业纳入EUETS的第一天起，这条“霸王条款”便被视为“一种未经授权的域外征税”而遭到美国、巴西、中国、印度和俄罗斯等国的强烈反对。据报道，如今由于EUETS自身出现问题，导致欧盟也愿意重估这一措施。
　　
　　税收征管向简化和减负迈进
　　世界银行和普华永道于上月发布的《2014年环球税务调查报告》中显示，2012年~2013年，全球有32个国家继续采取措施简化税收征缴程序。大部分国家将税改的措施集中在引入或完善税务文件提交和收款支付系统上，以减轻纳税人负担。
　　
　　一方面，发达国家的税收征管可谓日益精细。例如，英国皇家税务及海关总署今年正在逐步关闭281个办税中心。对于有面对面特殊服务需求的纳税人，税务当局将以预约税务顾问上门或是在咖啡店提供涉税咨询服务，以作为电话、网络服务之补充。日本则通过《国民统一编号法案》，相关部门将根据居民证号码确定编号，发放附有照片的IC卡，用于税务申报及申领养老金。新加坡今年的个人所得税申报率再破纪录，达到95%，约90万纳税者通过网络填写纳税申报单，2.7万人填写纸质申报单，113万人享受免填单服务。便捷的多种方式申报进一步提高了纳税人的总体遵从度。
　　
　　另一方面，发展中国家的税收征管水平正在急速追上。例如，博茨瓦纳税务局已于今年9月试运行电子税务平台。卢旺达税务部门宣布将从2014年1月1日起废除所有未使用电子收银机开具的的税务发票。泰国税务厅今年已开通电子转账功能，纳税人可使用ATM机或泰国4大银行的信用卡缴纳税款，同时鼓励纳税人通过税务厅官方网站申报个人所得税。阿塞拜疆税务部门今年已开始在国内推行移动数字签章服务，以助力公民、商界人士纳税及开展国际银行业务和金融交易，签署重要文书等。今年还是世界银行帮助塔吉克斯坦实施税收征管系统改革项目的第一年，世界银行提供1800万美元资金，帮助塔吉克斯坦提高税收征收效率，改善纳税服务质量。