漳州国税：税企对抗变合作小案例

    2014年4月21日，漳州市国税局迎来一群特殊客人，以美国艾默生集团亚太区总裁、总经理乔明德为首的艾默生动力传动（漳州）有限公司一行6人，专程将一面绣有“践行群众路线、帮扶企业发展”的锦旗送到局长沈家骏的手中。“艾默生公司是艾默生集团在中国最大和最先进的精密轴承基地之一，它的高速发展与漳州国税部门的积极支持与优质服务密不可分。”乔明德说。

    不“打”不相识
    艾默生动力传动（漳州）有限公司与漳州国税局的故事，从一场对抗开始。

    2006年3月，艾默生动力传动（漳州）有限公司成立，主要生产精密轴承及相关配套产品。其营销模式主要通过艾默生集团接受销售订单，按订单生产，大部分产品出口海外。随着规模扩大，2010年销售收入超过1.2亿元，但公司连年亏损，综合税负率低，涉嫌通过关联交易进行转让定价避税。2010年12月国家税务总局批准对艾默生公司进行反避税调查。

    2013年1月25日，税务部门对艾默生公司开业至2010年度的关联交易发出特别纳税调查调整通知书：2007年至2010年核增出口销售额6401万元，应缴税所得额2381万元，补缴应纳税款及核增免抵税额1361万元。

    2013年2月1日，艾默生公司将应补缴的企业所得税273万元及应加收利息29.73万元转入国库。

    这一圆满的局面，是国税部门尽心服务赢得企业信任的结果。

    据介绍，艾默生公司自2007年2月产生第一笔出口业务销售收入时，国税部门就告知可以享受出口退税的优惠政策。令人意外的是，企业居然回复说不需要申请享受出口退税优惠。

    “世界500强企业就是牛，不缺钱！”当初，漳州国税局一位经办人员一直没想明白这是为什么。直到实施特别纳税调整期间，大家才找到答案：原来艾默生公司一直采用英文记账，且并未翻译成中文。此外，企业还没有按照规定设置账簿，总账、日记账未按照规定采用订本式，而是采用活页式，违反了征管法的相关规定，不符合办理出口退税的要件，无法办理出口退税。

    针对这些账务问题，主管国税机关下达责令限期改正通知书，并多次召开税企联系会议，组织人员到企业进行座谈、辅导，督促企业抓紧整改。

    打开和谐共处之门
    2014年以来，税务工作者多次主动到艾默生公司走访，了解企业涉税服务需要，并实地核查企业账务整改的每一步骤，对不足之处予以指导。

    在锲而不舍的努力下，艾默生公司逐渐适应了国税部门的征管模式。漳州国税部门也在艾默生整改到位后及时予以办理出口退税手续。目前，其2007年至2008年度的账务整改处理完毕，两年500多万元的出口退税已办妥；2009年至2012年度的账务整改也将陆续完成，其间应退税款2342万元已落实到位784万元，剩余部分将在近期办理退税。2014年2月，艾默生公司的财务软件完成升级改造，意味着其后续的财务核算趋向健全。

    艾默生公司与税务部门的博弈，从最初的误解、不理解甚至对抗，向逐步理解、接受转变，到最后能够主动配合，为企业的进一步发展奠定了良好的基础。据统计，2013年度，艾默生公司完成销售收入1.429亿元，申报上缴国税收入1692万元，实现利润1169万元，分别比上　一年增长5.62%、22.34%和15.29%。4月18日，该公司主动申报缴纳2011年度按转让定价跟踪管理利润率进行调整应补交税款106万元。

    乔德明表示，目前艾默生公司的生意越来越好，成为艾默生集团在中国境内众多关联企业中最大的纳税人。在以后的工作中，他们期待与国税部门保持更密切的联系。