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十三、出口货物劳务增值税和消费税退(免)税 (一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务 (二)熟悉增值税退(免)税办法 (三)了解增值税出口退税率 (四)掌握增值税退(免)税的计税依据 (五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算 (六)熟悉出口企业申报出口货物退( 免)税提供收汇资料的规定 (七)了解适用增值税免税政策的出口货物劳务 (八)了解适用增值税征税政策的出口货物劳务 (九)了解适用消费税退(免)税或征税政策的出口货物 (十) 熟悉出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定 (十一)熟悉出口货物劳务增值税和消费税管理 第三章 消费税 一、消费税概述 了解消费税的概念、特点、演变 二、纳税义务人 了解消费税纳税义务人的规定 三、税目与税率 (一)掌握税目 (二)熟悉现行税率 (三)掌握适用税率的特殊规定：卷烟、白酒适用税率的特殊规定 四、计税依据 (一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据 (二)了解销售数量的确定 (三)掌握销售额的确定 (四)掌握计税依据的特殊规定 五、应纳税额的一般计算 (一)熟悉从价定率计算 (二)了解从量定额计算 (三)熟悉从价定率与从量定额混合计算 (四)了解减征税额的计算 六、自产自用应税消费品应纳税额的计算 (一)熟悉自产自用应税消费品的有关规定 (二)熟悉组成计税价格的确定 七、委托加工应税消费品应纳税额的计算 (一)熟悉委托加工应税消费品的确定 (二)掌握代收代缴税款的规定 (三)熟悉委托加工应税消费品组成计税价格的计算 (四)掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定 八、进口应税消费品应纳税额的计算 (一)了解进口应税消费品的基本规定 (二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算 九、消费税征税环节的特殊规定 (一)掌握金银首饰征收消费税的若干规定 (二)熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定 (三)熟悉用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退(免)税 十、申报与缴纳 (一)了解纳税义务发生时间 (二)了解纳税地点 (三)熟悉纳税环节 (四)了解纳税期限 (五)熟悉报缴税款的方法 (六)了解葡萄酒消费税管理 (七)了解成品油消费税征收管理 第四章 营业税 一、营业税概述 (一)了解营业税的概念 (二)熟悉营业税的特点 二、营业税的基本规定 (一)掌握营业税的基本征税范围 (二)熟悉营业税纳税人与扣缴义务人的基本规定 (三)掌握税目、税率的基本规定 (四)掌握营业税计税依据的基本规定 (五)了解营业税申报与缴纳的规定 (六)了解各行业营业税税收优惠的基本规定 三、建筑业营业税的规定 (一)熟悉税目与税率 (二) 熟悉纳税人与扣缴义务人 (三)掌握计税依据 四、金融保险业营业税的规定 (一)掌握税目与税率：金融业与保险业税目 (二)熟悉纳税人与扣缴义务人 (三)掌握计税依据 五、文化体育业营业税的规定 (一)熟悉税目与税率 (二)熟悉纳税人与扣缴义务人 (三)熟悉计税依据 六、娱乐业营业税的规定 (一)掌握税目与税率 (二)了解纳税人与扣缴义务人 (三)熟悉计税依据 七、服务业营业税的规定 (一)掌握税目与税率 (二)熟悉纳税人 (三)掌握计税依据 八、转让无形资产营业税的规定 (一)了解税目与税率 (二)熟悉纳税人与扣缴义务人 (三)熟悉计税依据 九、销售不动产营业税的规定 (一)了解税目与税率 (二)熟悉纳税人 (三)掌握计税依据 十、营业税应纳税额的计算及应用举例 (一)熟悉营业税应纳税额的计算公式 (二)掌握营业税应纳税额的计算和分析 第五章 城市维护建设税与教育费附加 一、城市维护建设税 (一)了解城市维护建设税的特点 (二)掌握城市维护建设税的基本规定 二、教育费附加 (一)了解教育费附加的概念、征收范围及计征依据 (二)了解教育费附加的计征比率与计算 (三)熟悉教育费附加的减免规定 第六章 资源税 一、资源税概述 (一)了解资源税的概念与特点 (二)了解资源、税的立法原则 二、纳税人与扣缴义务人 了解纳税人与扣缴义务人的规定 三、征税范围 掌握征税范围的具体规定：原油、天然气、煤炭等的规定 四、税目与税率 (一)熟悉资源、税税目 (二)了解资源税税率适用的规定 五、应纳税额的计算 (一)掌握一般计税方法 (二)熟悉特殊规定 六、申报与缴纳 (一)了解纳税义务发生时间 |
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