2015年税务师职业资格考试《税法一》考试大纲

2015年税务师职业资格考试《税法一》考试大纲
 

　　本书涉及的政策法规截至2015年5月。

　　第一章税法基本原理

　　一、税法概述

　　(一)了解税法的概念

　　(二)了解税法的特点

　　(三)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则

　　(四) 熟悉税法的效力

　　(五)掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释

　　(六)了解税法的作用：规范作用、经济作用

　　(七)了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系

　　二、税收法律关系

　　(一)熟悉税收法律关系的概念与特点

　　(二)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体

　　(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

　　三、税收实体法与税收程序法

　　(一)掌握税收实体法耍素的主要规定

　　(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

　　四、税法的运行

　　(一)熟悉税收立法的有关规定

　　(二)熟悉税收执法的主要内容

　　(三)了解税收司法的相关规定

　　五、国际税法

　　(一)了解国际税法的概念及原则

　　(二)掌握税收管辖权的概念和分类及约束税收管辖权的国际惯例

　　(三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度

　　(四)熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制

　　(五)了解国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系

　　六、税法的建立与发展

　　(一)了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

　　(二)了解新中国税法的建立与发展： 1950 年税法的建立与修订、20 世纪80 年代税法的 重建与改革、20 世纪90 年代税法的完善、21 世纪初税法建设的规范化

　　第二章 增值税

　　一、增值税概述

　　(一)了解增值税的概念

　　(二)熟悉增值税的类型

　　(三)熟悉增值税的性质及其原理

　　(四)了解增值税与其他流转税的配合

　　(五)掌握增值税的计税方法

　　(六)了解增值税的特点和优点

　　(七)了解我国增值税制度的建立与发展

　　二、纳税义务人与扣缴义务人

　　(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

　　(二)熟悉增值税纳税人的分类

　　(三)掌握小规模纳税人的认定及管理

　　(四)掌握一般纳税人的认定及管理

　　三、征税范围

　　(一)掌握增值税征税范围的一般规定

　　(二)掌握视同销售货物行为的征税规定

　　(三)掌握氓合销售行为和兼营行为的征税规定

　　(四)熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入

　　四、税率

　　(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负

　　(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

　　(三)掌握增值税税率

　　(四)熟悉适用13% 低税率货物的具体范围

　　(五)熟悉应税服务适用零税率的范围

　　(六)掌握增值税的征收率

　　五、增值税的减税、免税

　　(一)掌握法定免税项目

　　(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定

　　(三)掌握农业生产资料免税规定

　　(四)熟悉宣传文化税收优惠政策

　　(五)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策

　　(六)了解医疗卫生的政策规定

　　(七)熟悉修理修配的政策规定

　　(八)了解煤层气抽采的政策规定

　　(九)熟悉软件产品税收优惠政策

　　(十)了解供热企业的政策规定

　　(十一)熟悉促进节能服务产业发展的规定

　　(十二)掌握促进残疾人就业税收优惠规定会

　　(十三)熟悉蔬菜流通环节增值税免税政策

　　(十四)了解柏类产品免税政策

　　(十五)了解制种行业增值税政策

　　(十六)了解“营改增”相关增值税优惠

　　(十七)掌握对起征点的政策规定

　　六、增值税计税方法的一般规定

　　了解增值税几种计税方法

　　七、一般计税方法应纳税额的计算

　　(一)掌握销项税额

　　(二)掌握进项税额

　　(三)了解工手车经营业务有关增值税问题

　　(四)掌握应纳税额的计算

　　八、简易计税方法应纳税额的计算

　　(一)掌握含税销售额的换算

　　(二)掌握“营改增”后简易方法的计算

　　九、进口货物应纳税额的计算

　　熟悉进口货物应纳税额的计算

　　十、特定企业的增值税政策

　　了解特定企业(或交易行为)的增值税政策

　　十一、申报与缴纳

　　(一)掌握纳税义务发生时间

　　(二)了解纳税期限

　　(三)了解纳税地点

　　十二、增值税专用发票的使用和管理

　　(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具

　　(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求

　　(三)熟悉专用发票数据采集

　　(四)熟悉专用发票缴销

　　(五)了解专用发票发售差错处理

　　(六)熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票的有关规定

　　(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票

　　(八)了解税务机关代开专用发票