可抵扣增值税进项税的成本费用明细表
来源:中国税务报
作者:中国税务报
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时间:2016-09-22
摘要:一、可抵扣增值税进项税的项目 序号 常见报销事项 供应商类型 税率或征收率 1 办公用品、办公耗材 一般纳税人 17% 小规模纳税人 3% 2 购置固定资产(家具、设备、汽车等) 一般纳税人 17% 小规模纳税人 3% 3 差旅费中的住宿费 一般纳税人 11% 小规模纳税人 3
序号
|
常见报销事项
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供应商类型
|
税率或征收率
|
1
|
办公用品、办公耗材
|
一般纳税人
|
17%
|
小规模纳税人
|
3%
|
2
|
购置固定资产(家具、设备、汽车等)
|
一般纳税人
|
17%
|
小规模纳税人
|
3%
|
3
|
差旅费中的住宿费
|
一般纳税人
|
11%
|
小规模纳税人
|
3%
|
4
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会议费中的场租费、会务费等
|
一般纳税人
|
11%
|
小规模纳税人
|
6%
|
5
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邮寄费
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一般纳税人
|
11%
|
小规模纳税人
|
3%
|
6
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印刷费
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一般纳税人
|
17%
|
小规模纳税人
|
6%
|
7
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软件、汽油费;绿植(非农业生产者销售资产情形)
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一般纳税人
|
17%
|
小规模纳税人
|
3%
|
8
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修理费(汽车、设备等)
|
一般纳税人
|
17%
|
小规模纳税人
|
3%
|
9
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租车费;设备租赁费
|
一般纳税人
|
17%
|
小规模纳税人
|
3%
|
10
|
房租
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一般纳税人
|
11%
|
小规模纳税人
|
3%
|
11
|
邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等
|
一般纳税人
|
11%
|
小规模纳税人
|
3%
|
12
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通信费(非用于个人福利)
|
一般纳税人
|
11%
|
小规模纳税人
|
3%
|
13
|
上网费
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一般纳税人
|
6%
|
小规模纳税人
|
3%
|
14
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技术咨询(可行性论证等)
|
一般纳税人
|
6%
|
小规模纳税人
|
3%
|
15
|
软件开发、测试、维护等;购买依靠信息技术提供的流程管理服务等
|
一般纳税人
|
6%
|
小规模纳税人
|
3%
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16
|
仓储费;装卸费;搬运费;快递费;代理报关费;运输代理费
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一般纳税人
|
6%
|
小规模纳税人
|
3%
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17
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产品认证、技术认证;审计费、顾问费、律师费
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一般纳税人
|
6%
|
小规模纳税人
|
3%
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18
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车辆保险
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一般纳税人
|
6%
|
小规模纳税人
|
3%
|
19
|
电费
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一般纳税人
|
17%
|
小规模纳税人
|
3%
|
20
|
水费;供暖费;燃气费;报刊订阅
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一般纳税人
|
13%
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小规模纳税人
|
3%
|
21
|
设计费;广告费;展览费
|
一般纳税人
|
11%、6%
|
小规模纳税人
|
3%
|
22
|
物业费、清洁费、绿化费
|
一般纳税人
|
11%、6%
|
小规模纳税人
|
3%
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23
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过路费(2016年5月-7月)
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高速公路通行费
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3%
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一级公路、二级公路、桥、闸通行费
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5%
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24
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劳动保护费
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一般纳税人
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17%
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小规模纳税人
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3%
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二、不可抵扣增值税进项税的项目(开增值税普票、定额票)
序号
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常见报销事项
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可抵扣进项
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发票类型
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1
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招待费
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无法抵扣进项
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增值税普通发票
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2
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差旅费中的餐饮、交通费
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无法抵扣进项
|
增值税普通发票
|
3
|
会议费中的餐饮费
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无法抵扣进项
|
增值税普通发票
|
4
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职工福利费
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无法抵扣进项
|
增值税普通发票
|
5
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鲜活肉产品;鲜活蛋产品
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无法抵扣进项
|
增值税普通发票
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6
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交通费
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无法抵扣进项
|
增值税定额发票
|
7
|
停车费
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无法抵扣进项
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增值税定额发票
|
8
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ETC充值
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无法抵扣进项
|
增值税普通发票
|
|
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