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个人所得税征管中存在的难点：一是收入透明度不够。随着市场经济的发展，个人收入结构日趋复杂。从收入形式看，有现金收入、有价证券收入及实物收入等；从收入来源看，有来自本单位的收入，也有来自下属单位或是外单位的收入，从事第二职业的收入等；从支付渠道看，绝大部分是记入帐簿，也有小部分没有记入帐簿。这些收入中大部分透明度低，税务部门难以掌控。二是自觉申报意识差。一些纳税人依法纳税意识淡薄，能偷即偷，能逃则逃，甚至抗税；税务部门在自行申报纳税方面缺乏应有的配套措施，稽查手段不健全，个人财产登记核查制度又未建立，无法对个人收入和财产状况获得准确信息。三是代扣代缴难以落实。一部分代扣代缴单位的领导和办税人员消极应付，有些支付单位有意隐瞒某些人员的收入或者想方设法分散收入逃避纳税。同时，因为对应扣缴人员需逐个造册，计算扣缴税款，工作量大且非常集中，扣缴单位因繁琐感到难以承受。四是征管手段不够超前。由于缺乏现代化的资料储备、检索、查询和处理手段，信息传递缺乏准确性；税务人员对纳税人的收入调查、纳税资料的建档立卡、纳税申报表的审核、税务检查等一系列活动大部分采用手工操作，工作效率不高。五是税收宣传持久性差。对税法宣传的重要性认识不足，方式方法没有创新，税法宣传难以深入人心，以致有些纳税人和代扣代缴义务人对个人所得税的内涵和操作规程理解不透，对不依法纳税受到的法律处罚知之甚少，给实际操作带来一定困难，在执行中也易发生偏差。 强化征管的几点建议：一是加大检查力度。扎实开展个人所得税专项检查，定期或不定期对一些重点行业进行抽查；及时调整工作重心，充实对个人所得税的检查力量；检查中，既检查纳税人和扣缴义务人的缴纳情况，也要严格检查税务机关内部的执法情况；强化和完善个人所得税的举报制度，形成社会化的监督网络。二是提高征管现代化水平，全面应用个人所得税征管软件，及时掌握和跟踪代扣代缴单位和部分高收入个人的纳税情况。三是切实落实代扣代缴制度。加强对代扣代缴单位的税法宣传、辅导、培训及代扣代缴执行情况的检查，规定代扣代缴单位配置专职办税人员，实行专帐登记、专人负责；完善和落实代扣代缴单位的权利和义务，把权益和义务挂起钩来，按规定给予一定的报酬和奖励。四是严格执行轻税重罚的税收政策。对于故意隐匿收入，不自觉申报纳税，偷逃税款的个人或代扣代缴单位，从经济和法律两方面加大打击力度；对于情节特别严重、数额巨大的偷逃税行为除经济上重罚以外，应给予刑事制裁，从严惩处。五是全方位地开展纳税宣传教育。把宣传个人所得税法作为征管员的工作考核内容，定期走上社会开展宣传咨询活动；充分利用报纸、杂志及电视电台，采取公益广告、专题知识讲座等形式开展多种形式的宣传活动。 |
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