国家税务总局重庆市税务局支持金融业税收优惠政策摘要

国家税务总局重庆市税务局支持金融业税收优惠政策摘要

　　前 言

　　金融业在国民经济中处于牵一发而动全身的地位，关系到 经济发展和社会稳定，具有优化资金配置，调节、反映、监督经济等重要作用。为推动我市金融业持续健康发展，国家税务总局重庆市税务局归集了系列支持促进金融业发展的税费优惠政策，按照 “政策要点” “享受主体” “享受条件” “政策依据” 四个方面逐条梳理，便于纳税人查阅参考，推动各项税费优惠政策精准落地，助力经济高质量发展。

　　本摘要归集政策截止日期为 2024 年5月。摘要是对纳税人和社会各界适用税费政策提供的参考工具，不作为纳税人涉税处理依据，税务部门在征管中也不得引用作为执法依据。 由于部分政策存在时效性，实际执行以最新政策文件为准。如有不妥和疏漏之处，敬请批评指正。

国家税务总局重庆市税务局

2024年5月

　　目 录

　　一、利息收入相关税收优惠政策

　　(一)金融机构小微企业及个体工商户 1000 万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策

　　(二)金融机构小微企业及个体工商户 100 万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策

　　(三)金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策

　　(四)金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税优惠政策

　　(五)小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税

　　(六)小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入所得税优惠

　　(七)人民银行对金融机构的贷款利息收入免征增值税

　　(八)金融同业往来利息收入免征增值税

　　(九)国家助学贷款利息收入免征增值税

　　(十)国债、地方政府债利息收入免征增值税

　　(十一)住房公积金管理中心个人住房贷款利息收入免征增值税

　　(十二)外汇管理部门外汇贷款利息收入免征增值税

　　(十三)养老基金投资过程中提供贷款服务取得的相关收入免征增值税

　　(十四)统借统还业务增值税优惠

　　(十五)企业集团内资金无偿借贷行为增值税优惠

　　(十六)金融机构应收未收利息增值税特殊处理

　　(十七)中国农业银行县域支行取得的涉农贷款利息收入可选择适用简易计税

　　(十八)中国农业发展银行总行及分支机构涉农贷款利息收入可以选择适用简易计税

　　(十九)中国邮储银行纳入“三农事业部”改革的县域支行提供农户贷款等利息收入可选择简易计税

　　(二十)社保基金会、社保基金投资管理人运用社保基金投资贷款利息收入和金融商品转让收入免征增值税

　　(二十一)铁路债券利息收入所得税优惠政策

　　二、准备金相关税收优惠政策

　　(一)小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税优惠

　　(二)金融企业贷款损失准备金企业所得税优惠

　　(三)金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金企业所得税优惠

　　(四)中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策

　　(五)保险公司保险保障基金企业所得税优惠

　　(六)保险公司准备金企业所得税优惠

　　(七)保险公司农业保险大灾风险准备金企业所得税优惠

　　(八)银行业金融机构存款保险保费企业所得税优惠

　　三、保险业税收优惠政策

　　(一)保险公司一年期以上人身保险产品保费收入免征增值税

　　(二)农牧保险免征增值税

　　(三)保险机构涉农保费收入企业所得税优惠

　　(四)保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务免征增值税

　　(五)试点纳税人提供再保险服务增值税优惠

　　(六)保险营销员佣金收入个人所得税优惠

　　(七)保险保障基金有关税收优惠政策

　　四、证券业税收优惠政策

　　(一)证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税

　　(二)鼓励证券投资基金发展的企业所得税优惠政策

　　(三)证券经纪人佣金收入个人所得税优惠

　　(四)创新企业境内发行存托凭证试点业务有关税收优惠政策

　　五、其他金融业税收优惠政策

　　(一)农村金融机构提供金融服务收入可选择适用简易计税

　　(二)被撤销金融机构清理和处置财产税收优惠

　　(三)有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务即征即退政策

　　(四)资管产品运营行为适用简易计税

　　(五)为农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保业务免征增值税政策

　　(六)部分金融商品转让收入免征增值税

　　(七)融资租赁合同印花税优惠

　　(八)金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税政策

　　税 屋附件：支持金融业税收优惠政策摘要.pdf