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6.问：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，有何优惠政策？ 答：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按专用设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。纳税人在申请时应注意：一是可以享受投资抵免优惠的必须是《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》（）规定的设备。二是符合优惠目录规定的专用设备，必须购置并实际投入使用，不论是进口，还是国产，均可以享受投资抵免优惠。三是专用设备投资额，是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。四是只能按照设备投资额的10%抵免当年应纳税额，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。五是当年应纳税额是指企业当年的应纳税所得额乘以适用税率，扣除减征、免征税额后的余额。六是购置专用设备的资金是企业利用自筹资金和银行贷款的投资额，可以按规定抵免，利用财政拨款购置专用设备的投资额不得抵免。七是享受抵免的企业如果从购置之日起5年内转让、出租的，应停止享受优惠政策，并补缴已经抵免的税款，但受让方仍可按规定在5年内享受抵免优惠。 7.问：居民企业技术转让所得有何税收优惠？ 答：居民企业一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。此项税收优惠仅限于居民企业技术转让所得，相关的技术咨询、技术服务、技术培训等所得不得享受；非居民企业技术转让所得不得享受此项税收优惠。 8.问：技术开发费加计扣除税收优惠如何实施？ 答：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。可以加计扣除的，必须是企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。 9.问：新税法对鼓励创业投资企业发展有何税收优惠？ 答：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 10.问：新税法关于固定资产加速折旧有哪些具体规定？ 答：企业的固定资产由于技术进步等原因，包括由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 11.问：国家需要重点扶持的高新技术企业，如何享受税收优惠？ 答：国家需要重点扶持的高新技术企业，不论是在国家级高新技术开发区内，还是在区外，只要经省科技、财政、税务部门联合认定，并取得《高新技术企业资格证书》，按照规定的程序，可以减按15%的税率征收企业所得税。 高新技术企业经营业务、生产技术活动等发生重大变化（如并购、重组、转业等）的，应在15日内向认定管理机构报告；变化后不符合《高新技术企业认定管理办法》规定条件的，自当年起终止其高新技术企业资格。已认定的高新技术企业有下述情况之一的，取消其资格：（1）在申请认定过程中提供虚假信息的；（2）有偷、骗税等行为的；（3）发生重大安全、质量事故的；（4）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。被取消资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。 12.问：小型微利企业享受低税率优惠应符合哪些条件？ 答：减按20%的税率征收企业所得税的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 13.问：关于促进残疾人就业有何税收优惠政策？ 答：企业安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。根据《中华人民共和国残疾人保障法》有关规定，残疾人员具体包括视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、多重残疾和其他残疾的人。 14.问：企业所得税核定征收的企业改变征收方式后，核定征收期间发生的亏损应如何处理？ 答：企业所得税实行核定征收的企业，征收方式改变为查账征收后，查账征收年度的盈利不得用于弥补核定征收年度亏损。但对核定征收前实行查账征收产生的尚在弥补期限内的亏损，经主管地税机关认定后，查账征收年度取得的盈利可以用来弥补除核定征收年度外的亏损，核定征收年度应作为计算实际弥补亏损的年度。 |
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