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乱花渐欲迷人眼-营销、赞助及返利业务税务处理解析
时间：2014年9月11日（周四）15:00-17:00
形式：在线课程
地点：Linked-F电话/网络会议中心
价格：600元/人
活动关键字：
企业所得税 流转税 个人所得税 营销费用
活动介绍：
为了激发经销商的销售热情,提高品牌的美誉度,也为了让自己的产品在消费者眼中更具吸引力,企业的营销方法日新月异。其中不乏如买赠、免费小样、积分返利、广告、展销、赞助等。这些促销手法会涉及哪些税务问题？不同的操作会产生哪些隐藏的税务风险？
铂略咨询此次的在线课程将通过分析企业常见的营销、赞助、返利、赠品等案例的税务处理方法及企业潜在的税务风险，帮助财务人员在市场部门出具营销方案的同时就精准计算税务成本，锁定税务风险，优化纳税结构。
流程
15:00活动开始
15:05各类营销、赞助等费用的税务处理及案例分析
案例1：各种促销的税务处理
J公司为服装公司，在2014年5月店庆时进行了一次促销活动：
购买服装满399元，赠送精美笔记本一本，该笔记本的外购价格为35元/本；
购买服装满899元，赠送J公司生产的单肩包一只，该单肩包生产成本为70元，销售价格为399元；
购买服装满1599元，可以立减399元，并获得会员卡，20元积分1分，10分可在下次消费时抵扣现金1元；
所有购买J公司服装的消费者都可以获得一张折扣券，在2015年6月30日之前再次购买可以凭券享有七折；
所有会员都会获得J公司的100元抵用券，并将抽取2名会员赠送四天三夜韩国行。
请问：J公司的各种促销中，在企业所得税、流转税和个人所得税上分别会产生哪些税？如果处理不当会带来什么风险？是否有可以筹划的方法？
案例2：广告费和业务宣传费
S公司主要从事电子设备的研发和生产，2014年为了其新款手机能在北京和上海打开市场，制定了二种宣传方案，该款手机年度销售计划为2200万元。
方案一：通过北京和上海两地的电视台在每天新闻前后播出手机广告，连续播出一年，需广告费支出720万元，预计和电视台相关人员发生的礼品和交际费用30万元。
方案二：在两地各大型商场举办十场展示会，请明星出席活动现场预计支出200万元，工作人员服装、宣传册、免费赠送礼品等制作和采购费用200万元，场地租赁200万元，和商场负责人交际费用15万元。
请问：这两种宣传方案将分别会产生哪些税？是否可以税前列支？从税收的角度，哪个方案更好？
案例3：渠道商返利
X公司为汽车生产商，X公司和4S店达成协议，4S店以X公司指定的全国统一销售价格销售后，X公司直接依据销售规模或销售数量定额给予汽车4S店奖励。X公司返利的名目繁多，包括实销奖、达标奖、广告费支援、促销费补助、建店补偿等，返回方式既有资金返利，也有实务返利。
同时，作为对客户的馈赠，根据不同的车型，X公司会向顾客赠送一些装饰用品，如防爆膜、真品座套、地板胶、防盗报警器等。
请问：X公司和4s店之间名目繁多的返利，可能会带来哪些税务风险？应如何预防和处理？由于赠送的装饰用品价格较为昂贵，X公司是否可以对此进行筹划？
案例4：赞助收入和赞助支出的税务处理
A公司为会展公司，2014年6月举办大型运动商品展销会。B公司为运动装备生产企业，为A公司的展销会赞助50万元及自产球鞋100双，球鞋生产成本为每双180元，销售价格为每双500元。在A公司和B公司的赞助合同中并没有列明A公司必须为B公司进行宣传，但在实际展会中A公司有将B公司的Logo印在宣传资料上。
请问：B公司的赞助的现金50万元会产生哪些税？100双球鞋是否需要视同销售？100双球鞋的成本是否能在税前扣除？应如何区分赞助支出和广告费？作为接收赞助的A公司，赞助的现金和商品是否都要确认收入？A公司是否需要向B公司开票？应该开什么票？
16:30互动问答
17:00活动结束
演讲嘉宾：
戴伯英 合伙人 泰悦咨询
曾就职于“四大”国际会计师事务所安达信和普华永道的税务和商业咨询服务部门。历任法国阿尔卡特，美国安海斯—布希和英国特易购乐购集团税务负责人。在工作期间先后组织和参与了数次在行业内有相当影响力的跨境兼并、收购和重组。在企业管理和营运，行业分析和财务分析，目标公司的选择和谈判，企业投资和融资，公司重组、兼并和收购，资金运作，财富管理等方面拥有扎实的理论基础和丰富的操作经验。
关于泰悦咨询
泰悦咨询是一家具有国际视野的本土事务所，可以本地客户带来真正国际水平的专业服务体验，并协助境外投资者在中国进行投资和经营。泰悦咨询的合伙人和咨询顾问均曾就职于四大国际会计师事务所、世界 500 强企业以及大型国有企业等。泰悦咨询的理念是，一切从客户的角度出发，以更为快速、灵活、有效的方式和更具竞争力的价格，提供可与四大国际会计师事务所服务质量相媲美的专业服务。
泰悦咨询是 TCS 国际联盟的成员所。TCS 是一个全球性的会计和税务公司组织，其成员所均为在世界主流经济体中从业的具有一定成长性，能够提供高质量服务，并且特别强调创意进取的专业机构。通过TCS 联盟，泰悦咨询可以紧密与全球范围内倡导相同价值观、拥有共同目标和分享共同兴趣的专家合作，协助客户成功体验国际化发展带来的效益。
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