小规模纳税人城建税及附加税全部改为按季申报，这个月没有申报表别惊奇！

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从本月起，小规模纳税人申报城建税、教育费附加、地方教育费附加统一更正为按季申报。这个月登录申报系统，不见了《城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表》别再惊奇了，到10月报表就会现身，等您申报所属期为7、8、9三个月的相关税费。

办税群财税问题分享

1、一般纳税人取得的通行费发票（7月份取得的）不可入账了吗，如何抵扣进项呢？

答：可以入账的。财税【2016】47号规定，2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%。税额自行计算，填写在增值税纳税申报表附列资料（二）的第8栏“其他”。收到的高速公路的小票回单做入账及计算进项税额的凭据，不需要上交国税。收到高速公路的小票回单上的日期在5月1日到7月31日的，都可以按上述规定计算抵扣进项税额。8月1日以后会出台相应的政策的。

2、一般纳税人取得的汽车保险费专票可抵扣吗？

答：增值税一般纳税人取得车辆保险费的增值税专用发票，不属于不得抵扣项目，可以认证并抵扣进项税额。

依据：财税2016 36号文附件1

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

3、现在是所有企业都可以进行网上发票勾选了？是不是需要分A级、B级和营改增试点纳税人了吗？

答：需要分A级、B级和营改增试点纳税人的。

1）纳税信用A级纳税人。自2016年3月1日起，纳税信用A级增值税一般纳税人已取消增值税专用发票扫描认证。

2）纳税信用等级B级纳税人。自2016年5月1日起纳税信用B级增值税一般纳税人取得增值税专用发票也无需扫描认证，改用发票查询、确认方式。

3）2016年5月1日纳入营改增的纳税人。2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行增值税发票扫描认证，可用发票查询、确认方式。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。

4、一般纳税人单位的取得的会议费专票能抵扣吗？

答：会议费不在不得抵扣进项税额之列，所以可以抵扣的，但如果涉及餐费的发票，不得抵扣。

依据：财税2016 36号文附件1第27条规定：

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

5、请问注销公司的地税流程有哪些呢？

答：税务登记正副本（未三证合一建议营业执照、组织机构代码证、税务登记证都带上）、发票领购簿、未用完发票、经办人身份证、单位董事会决议。

带好上述材料至地税局审核，材料会统一交给注销科，后续如需材料，税务局会另行通知。

6、招待客户的住宿费发票能抵扣吗？

答：可以，但是要具备以下几条件： 单位为一般纳税人、要与生产经营相关、取得发票联、抵扣联并规定期限内认证抵扣。