办税交流群财税热点问题汇总

答：1）卖方

①增值税： 一般纳税人：一般计税税率为11%，4月30日前取得的可以适用简易计税5%；

小规模纳税人5%。

②城市维护建设税（市区的7%，为县、镇的5%，不在市、县、镇的1%）、教育费附加3%、地方教育费附加2%。

③土地增值税：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%；

④印花税：按照产权转移数据-土地使用权转让合同的所记载金额的万分之五缴纳。

⑤企业所得税：按照收入的25%缴纳。

2）买方：

①印花税：按照产权转移数据-土地使用权转让合同的所记载金额的万分之五缴纳。

②契税3%。

答：一般纳税人自行开具增值税专用发票和普通发票，并且需要到工程所在地预缴。

一般计税方法应预缴税款= (全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

简易计税方法应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

答：可以的。在外籍客户端上自行填好离职清算表，生成文件至地税网上申报系统上传，并把相应表单打印后并加盖公章，并提供以下材料至税务局：

（1）护照或台胞证等证明本人身份的证件；
（2）护照签证栏中的出入境记录，用以确定境内、外居住天数；
（3）境内、外收入证明（工资奖金福利证明或明细工资单）或派遣公司、单位委托注册会计师出具的收入证明；
（4）在境内、外机构兼任职务的，由任职单位出具的兼职证明；
（5）外籍人员离职年度收入的完税凭证（税单）复印件或《个人所得税月份申报表》；
（6）对取得有关免税补贴的，还应随《外籍人员取得有关补贴免征个人所得税申报表》提供以下相关证明材料（复印件）：
A以非现金或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、洗衣费的有效凭证；
B因任职或离职取得的搬迁费的有关凭证；
C按合理标准取得的与境内外出差补贴相关的企业出差计划或差旅费结算表；
D取得的探亲费的交通支出凭证；
E 语言培训费和子女教育费补贴的凭证和期限证明材料；
F 涉及子女教育费补贴申请免税的，应提供子女关系证明。
（7）企业现行福利制度文本（复印件）；
（8）如对外捐赠，应提供政府机关或非营利组织开具的接受捐赠凭据（复印件）。

答：目前社保是地税代扣社保扣，单位在社保办理相关手续，并开户后，每月确保扣款账户资金充裕，地税会代扣代缴。

答：1）首先按暂估价入账 借：原材料（暂估价）贷：应付账款 

2）发票账单到达后 借：应付账款（暂估价）贷：原材料 

3）借：原材料、应交税费---增（进项税额）贷：银行存款