出口退税政策在线访谈

　　郭莉莉问：您好想请问下，1、出口退税的贸易方式为货样广告品A，能申报退税吗还是视同内销啊？2、外管监测系统去年13年1月份底出口金额偏大收汇偏小，由于未超过90天所以我司未做延期收款，既造成13年4月出口金额偏小收汇偏大，这样造成了我司连续四个月总量差额偏大，请问这个该怎么处理呢？
　　嘉宾答：1、符合退税条件的可以申报退税，不符合条件的只能免税或是征税。2、有关收汇的问题找外汇管理局咨询。(09:41)
　　
　　邱问：什么时候可以取消送货单和水单，十分麻烦，工厂送货单各种各样，我们也不能规范。付款水单，碰到晚收汇，赔偿，货款肯定是暂时不付款。请保障外贸企业的利益，而不是增加繁琐程序。同时，一百万的订单就开始发函，每年都要被发函这样正常吗？？？合作的工厂次数比较多也发函？？？还是那句话，请保障外贸企业的利益，简化相关不必要的程序。
　　嘉宾答：出口货物出仓单和银行收汇单的问题，目前我们也正在调研总结。出口退税函调必须按总局的函调管理办法执行。(09:44)
　　
　　税问：出口给国外企业佣金应如何处理，需冲减出口收入吗？
　　嘉宾答：按会计有关制度办理。(09:45)
　　
　　自己人问：财税【2013】112号第三条有提到对于有增值税违法行为的企业或税务机关重点监管企业的名单，税务部门会实行动态管理并向社会公告。作为外贸企业，我们十分重视这一信息。请问在什么地方可以查询到法规中所提及的增值税违法企业名单或税务重点监管企业名单呢？
　　嘉宾答：总局文件还在制定当中，尚未下发。(09:49)
　　
　　小庄问：你好，林处长，请教一下，如果我在本月收齐2013年新旧手册关单，在正式反馈后，做旧手册核销；但现在担心会出现因为关单没信息，导致本月未全部收齐新手册2013年出口，那4月我还可以做收齐新手册2013年出口的吗？
　　嘉宾答：没信息收齐不了(09:50)
　　
　　施先生问：2013年3月出口的免退货物(疏菜)还要到税管员审批后,到退税处电子申报吗?
　　嘉宾答：今年开始，只需要将免税货物按报关单的出口时间整理装订成册，在规定的免税期限内，报送你们的主管征税机关。不需要做退税系统的免税申报。(09:52)
　　
　　张理剑问：1，干制海带能否开具17%的增值税专用发票.2，盐腌海带和盐腌裙带菜的出口退税率是15%，外贸出口公司收购此货物是应该取得13%的税率还是也可以取得17%的增值税专用发票申报出口退税3，盐腌海带和盐腌裙带菜是所得税的免税农产品吗？
　　嘉宾答：按退税率文库中界定的征退税率办理，至于是不是免征所得税请咨询12366。(09:54)
　　
　　纳税人问：涉及的质理赔偿，退货，款项直接扣除，公司应如进行外汇核销？
　　嘉宾答：此问题请咨询外汇管理局。(09:55)
　　
　　钟先生问：林处您好，咨询下根据最新的法规，生产型免抵退税企业，如果出口非自产的货物还需不需要从出口金额中调整出来，做视同内销销售征税处理，如果出口的自产货物是与本企业生产的产品在功能性质上都是一致的产品能不能进行免抵退税申报，谢谢。
　　嘉宾答：根据财税（2013）39号文规定，生产企业出口非视同自产货物免税，是否能视同自产免税，可参考39号文附件4规定(09:55)
　　
　　小杨问：14.0版的18位报关执行日期应改为多少,14.0版更新的内容都必须填吗,或者哪些是可以不填的?　　
　　嘉宾答：国税网站软件下载说明有，11年8月1日(09:56)
　　
　　钟小姐问：请问是不是所有正规贸易的货物出口都可以申请出口退税？在哪里可以看得到不同商品退税率分别是多少的明细？　　
　　嘉宾答：不是所有的出口货物都能申请退税，商品退税率详见退税率文库。最新的退税率文库在“我局网站-软件下载-出口退税-退税率文库”中下载。(10:00)
　　
　　李先生问：各位税管你们好，从税款所属期2013年12月份起生产型企业免抵退申报，参照国税2013年61号和65号文，就是说单月的申报不用再进行预申报，所以单月的纳税申报就不会存在征退税差导致的免抵退税不得免征和抵扣税额是吧，还有纳税申报表填报的时候要不要填列单月出口的免抵退税出口销售额。　　
　　嘉宾答：根据65号文规定，“免抵退税不得免征和抵扣税额”改按正式申报额（收齐额）计算，纳税申报表要填写当月出口的出口额。(10:00)
　　
　　不懂就问问：请问出口退税企业办理退（免）税是否还有新老企业之分？要不要等增值税专用发票的稽核信息下来才可以办理退（免）税呢？　　
　　嘉宾答：新办出口企业两年内必须有增值税专用发票的稽核信息才能申报办理退（免）税。(10:03)
　　
　　肖问：现在退税是不是一定要求进项发票要开在出口前，如果供应商没办法做到，企业要怎么办？　　
　　嘉宾答：这个要结合企业的具体情况，如果发票开具滞后，目前请提供出口货物的出仓单和银行收汇凭证。(10:05)
　　
　　牛先生问：请问，现在各地海关对海关编码的归类会有偏差，若遇到影响到退税率的情况，我们申报退税时，是否可以商品编码按海关要求的正常申报，但是自行调低退税率来申报退税呢？谢谢！　　
　　嘉宾答：这样是不行的，申报的出口商品编码有对应的退税率规定。(10:08)
　　
　　李会计问：各位税管好，咨询下免抵退税的应税服务是不是营改增涉及到的应税服务都可属于免抵退税项目的应税服务，比如生产型企业对境外提供技术咨询的属于营改增的应税服务，那征退税率分别是多少，谢谢。　　
　　嘉宾答：营改增可退税项目仅包括国际（含港澳台）运输、研发、设计服务(10:08)
　　
　　问问问问：生产型企业出口已经用过的设备，该设备进项已经抵扣，且已经使用3年了，现在将该设备出口，请问可以办理免抵退吗？还是需要视同内销征税？望答复！　　
　　嘉宾答：办理免抵退税(10:08)