@陈(小规模纳税人):今天真高兴,又接了几个小工程,但是对方都是一般纳税人,要求我们要开专用发票,又得一直跑国税局了,这大热天的。 @王(会计):什么?难道你没有看到国家税务总局刚发的公告吗,从2017年6月1日起,建筑业小规模纳税人也可以自行开具增值税专用发票啦! @ 陈(小规模纳税人):哎呀,真的吗,那真是太好啦,这个政策来得可真是及时。 想必大家都收到消息了,建筑业小规模纳税人可以自开专票了,像“要求月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)”这种规定我们就不说啦,来点实际的。 问:建筑业小规模纳税人只有提供建筑服务才能开专票吗? 答:不是的,属于试点范围内的纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,都可以通过增值税发票管理新系统自行开具。当然,也有不能开具的情形,比如销售其取得的不动产(仍须向地税局代开)和其他不得开具专票的情形。 问:开专票时税率可以开17%或6%吗? 答:不可以哦,自开专票不会改变小规模的身份,一般项目用征收率3%开,不动产租赁和采用差额扣除征收方式提供劳务派遣、安保服务用5%。 受票方也要注意了,拿到小规模开具的专票税率不正确的就拒收吧~ 问:建筑业小规模纳税人只有提供建筑服务才能开专票吗? ![]()
答:在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。 ![]()
送给未曾自开过专票的小白 根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十一条的规定:
“专用发票”应按下列要求开具: |
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