国家税务总局辽宁省税务局鼓励中小企业发展优惠政策指引

国家税务总局辽宁省税务局鼓励中小企业发展优惠政策指引

　　附件： 鼓励中小企业发展优惠政策指引

国家税务总局辽宁省税务局

2021年5月31日

鼓励中小企业发展优惠政策指引

　　目 录

　　一、起步阶段税收优惠

　　(一)小微企业税收优惠

　　1. 符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

　　2. 符合条件的增值税小规模纳税人减征增值税 

　　3. 小型微利企业减免企业所得税 

　　4. 个体工商户个人所得税减半(新增)

　　5. 增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

　　6. 暂免征收残疾人就业保障金

　　7. 符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

　　8. 免征文化事业建设费

　　(二)重点群体创业就业税收优惠

　　9. 重点群体创业税收扣减

　　10. 吸纳重点群体就业税收扣减

　　11. 退役士兵创业税收扣减

　　12. 吸纳退役士兵就业企业税收扣减

　　13. 随军家属创业免征增值税

　　14. 随军家属创业免征个人所得税

　　15. 安置随军家属就业的企业免征增值税

　　16. 军队转业干部创业免征增值税

　　17. 自主择业的军队转业干部免征个人所得税

　　18. 安置军队转业干部就业的企业免征增值税

　　19. 残疾人创业免征增值税

　　20. 安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退 

　　21. 特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退

　　22. 安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

　　23. 安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

　　24. 长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税

　　25. 回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税

　　(三)创业就业平台税收优惠

　　26. 科技企业孵化器和众创空间免征增值税

　　27. 科技企业孵化器和众创空间免征房产税

　　28. 科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税

　　29. 大学科技园免征增值税

　　30. 大学科技园免征房产税

　　31. 大学科技园免征城镇土地使用税

　　(四) 创投企业税收优惠

　　32.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

　　33. 有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术 企业按比例抵扣应纳税所得额

　　34. 公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

　　35. 有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙 企业分得的所得

　　36. 有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙 企业分得的经营所得

　　37. 天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

　　38. 创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策

　　39. 创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策

　　40. 创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策 

　　41. 创新企业境内发行存托凭证试点阶段印花税优惠政策

　　42. 以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳 企业所得税

　　43. 以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳 个人所得税

　　44. 创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式

　　(五)银行类金融机构税收优惠

　　45. 金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税

　　46. 金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

　　47. 金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

　　48. 金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

　　49. 金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

　　50. 农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用简易计税方法缴 纳增值税

　　51. 中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用简易 计税方法缴纳增值税

　　52. 中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用 简易计税方法缴纳增值税

　　53. 金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

　　54. 账簿印花税减免

　　二、企业成长期税收优惠

　　(一)退还增值税增量留底税额政策

　　55. 按 60%退还增值税期末增量留抵税额

　　56. 部分先进制造业企业按 100%退还增值税期末增量留抵税额

　　(二)研发费用加计扣除政策

　　57. 研发费用加计扣除

　　58. 制造业企业研发费用企业所得税 100%加计扣除

　　59. 委托境外研发费用加计扣除

　　(三)固定资产加速折旧政策

　　60. 固定资产加速折旧或一次性扣除

　　61. 制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧

　　62. 制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧

　　(四)购买符合条件设备税收优惠

　　63. 重大技术装备进口免征增值税

　　64. 技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

　　65. 技术转让所得减免企业所得税

　　(六)科研机构创新人才税收优惠

　　66. 科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税

　　67. 科技人员符合条件的现金奖励减半征收个人所得税

　　68. 高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

　　69. 中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税

　　70. 获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税

　　71. 获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限

　　72. 企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

　　73. 由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税

　　74. 职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税