金华破获8亿元虚开增值税专用发票大案

6个涉嫌犯罪团伙利用税务机关简政放权之便，快速注册登记、获取一般纳税人资格，快速领票开票并走逃，在全国各地成立若干个链条式上下游企业，涉嫌虚开增值税专用发票7297份，价税合计8.34亿元。

近日，浙江省金华市国税局成功查获一起特大虚开增值税专用发票案，共端掉涉嫌犯罪团伙6个，抓获涉嫌犯罪团伙成员29人，捣毁涉嫌犯罪窝点8个，冻结银行账户126个，冻结涉案资金3600余万元，并扣押一批涉案车辆、电脑、真假增值税专用发票、金税盘、财务账册和网银U盾等涉案财物。

升级数据牵出发票虚开大案

2015年10月28日，金华市国税局在增值税发票系统升级数据挖掘分析和失控发票清理过程中，发现市区5家商业零售企业（金华昌复商贸有限公司、伟和裕商贸有限公司、慧渡商贸有限公司、润发祥商贸有限公司、信满贸易有限公司）存在短期内大量领用增值税专用发票的现象。其中，金华慧渡商贸有限公司在2015年5月第一次领用发票25份后，每月领票量迅速增加至300份，最高达700份。据统计，2015年5月~9月，上述5家商业零售企业共开具发票6956份，金额6.88亿元，税额1.17亿元。

经查询，该局税务人员发现，这些企业均为4月份增值税一般纳税人资格由审批制改为登记制后新成立的商贸流通企业，注册地址设在市区某些住宅小区单元房内。经初步判断，这些企业存在涉嫌虚开增值税专用发票的嫌疑。

11月2日，金华市国税局紧急召开案件分析研判会议，会议综合异常情况及重大疑点信息，认为这可能是一起不法分子利用税务系统简政放权和一系列便民办税措施流窜作案的新型发票虚开作案，5家公司存在诸多虚开增值税专用发票的重大嫌疑。

据金华市国税局货劳处负责人冯占奎介绍，这5家公司具有明显的团伙作案特征：其一，注册登记情况异常。5家公司均成立于2015年5月后，法定代表人为外地人；注册地址均在中村路和亚峰路瑞城名座；行业均为零售业，注册经营范围也基本相同。其二，取得用于抵扣的进项专用发票情况异常。5家公司的所有进项专用发票均从上海、湖南、河北、四川、山东、广西、江苏和安徽8个省市取得，普遍存在多家开票企业开具给金华同一家公司进项发票，且发票份数、货物品名及数量、金额及税额等内容完全相同的情况；均无经营所必需的电脑、打印机、办公桌椅等固定资产的进项发票认证记录，也无运输费用、仓储费用和水电费发票认证抵扣。其三，增值税发票领用数量和开具情况异常。5家公司前两次的月领票量较小，后迅速增加月领票量至300份以上；领用的发票基本在当月全部开完，每份发票金额基本上顶额开具，所有增值税专用发票均开往外省。另外，5家公司还存在着申报纳税情况异常、开具发票货物品名与进项发票货物品名不符等问题。

税警联手犯罪事实水落石出

2015年11月3日，根据金华市国税局的移送信息，金华市公安局当即对昌复商贸等5家公司涉嫌虚开增值税发票案立案侦查，并成立公安、国税联合专案组。经过前期仔细排查，到收网前，市区需侦办的涉案企业增加到9家。

为避免打草惊蛇，相关部门紧密协作，层层揭开涉案企业的面纱。

专案组锁定9家公司，全面搜集基础资料，采取到办税大厅调取领取发票现场的监控视频、调取企业领取发票留存信息、调查涉案人员活动轨迹等方式，查清涉案企业“票、货、款”的流向。专案组通过公安机关的技术侦控，以网警的虚拟身份，IP落地查证等扩线发现新的团伙成员，逐步查清并刻画出整个涉嫌犯罪团伙的上游、下游网络架构和人员组成，明确团伙重点成员的地位作用，排摸出隐藏在幕后的团伙核心人员。

同时，围绕增值税专用发票上家进项开票企业，专案组进一步查清发票的开票详细人员、用途、资金支付和货物等基本情况，围绕下家受票企业和个人，在当地税务机关的配合下，秘密了解领取发票的数量记录、开票金额、发票所对应的货物与实际货款的支付流转等过程，掌握了团伙的基本涉嫌犯罪证据。专案组通过“每日一汇总，每周一会商”制度，及时传递第一手涉嫌犯罪证据，保持情报信息互通，及时根据案件进展情况调整侦查方向。

经过20多天“白+黑”的侦查，犯罪团伙的作案事实终于浮出水面：2015年5月~9月，以犯罪嫌疑人张某杰、张某国、张某龙等人为首的6个涉嫌虚开增值税专用发票犯罪团伙，冒用他人名义在金华市区注册成立金华昌复商贸有限公司等9家商业零售公司，利用行政审批手续简化后增值税发票即办领取、零售企业不需纳入辅导期管理的可乘之机，采取快速登记、快速取得一般纳税人资格、快速领票开票并快速走逃的手法，在全国各地成立若干个链条式上下游企业，在无真实货物交易的情况下，接受先期成立的上游企业开出的增值税发票作为进项抵扣，然后又迅速连环开往关联下家，层层洗白后再寻找需要抵扣发票的买家，达到非法获利的目的。

集中抓捕端掉6个涉案团伙

2015年11月底，在公安部、国家税务总局、浙江省公安厅和浙江省国税局的统一部署下，金华市抽调186名警力和12名稽查人员，按照“一人一档”“一团伙一档”的要求，将每一名涉嫌犯罪成员、每一个涉嫌犯罪团伙分门别类，提早准备好简要案情、嫌疑人基本情况、涉案证据、审讯提纲和法律手续等材料，精心制定收网行动总方案、抓捕分方案和资金冻结方案。

税务人员与公安干警分赴8省10多个地市，在当地公安机关的大力配合下，对金华昌复贸易有限公司等9家企业涉嫌虚开增值税专用发票案的主要犯罪嫌疑人开展集中抓捕。

据统计，本案涉及的9家公司从8省（市）99户上游企业取得进项发票，同时向北京、天津、上海、黑龙江等15省（市）的90家下游企业虚开增值税专用发票7297份，金额7.12亿元，税额1.21亿元，价税合计8.34亿元。此案目前已批准逮捕犯罪嫌疑人9人，取保候审12人，刑事拘留1人，网上追逃3人。

权力放下去管理跟上来

金华市国税局副局长 严才明

增值税发票系统升级版的推行让不少纳税人获益，但一些地方极少数不法分子却千方百计想歪着、钻漏洞，利用增值税发票系统升级后发票领用审批条件放宽、商贸流通企业一般纳税人资格由审批制改为登记制等一些简政放权便民措施，打时间差跨省流窜作案，大肆虚开发票，严重损害了国家利益。

金华查处的这起特大虚开增值税专用发票案为我们敲响了警钟，强化后续管理时不我待。其一，数据分析要认真。税务机关应充分利用好增值税发票升级版监控比对数据分析辅助系统，通过对增值税发票系统升级数据挖掘分析和对失控发票清理，及时发现疑点问题。其二，后续措施要完善。当检查发现企业在注册登记、进项发票取得、增值税发票领用数量和开具及申报纳税等方面的存在严重异常时，税务机关应紧紧抓住这些异常情况不松手、不回避，有的放矢，顺藤摸瓜。但在对这些方面的后续管理措施中，税务机关应尽快形成更明确、更有效的操作细则。其三，齐心共力是保证。道高一尺，魔高一丈，对重大税案，相关部门应联合起来，发挥各自职能优势，公安机关盯人布控，税务机关查账取证，银行反洗钱中心关注资金流向，共同对不法分子形成高压态势。如此，才能斩断犯罪团伙的作案链条，遏制增值税发票的虚开蔓延，让增值税发票系统升级版真正实现方便纳税人、维护纳税人权益的最终目的。

——吴红丰 方肖川 李惠娟 胡洁 本报记者 董晓岩