鄂国税发[2016]101号 湖北省国家税务局 湖北省地方税务局关于落实税收政策措施支持纳税人恢复灾后重建的实施意见

湖北省国家税务局 湖北省地方税务局关于落实税收政策措施支持纳税人恢复灾后重建的实施意见  

鄂国税发[2016]101号                2016-9-2

各市州、省直管市、林区国家税务局，地方税务局： 

　　2016年6月18日入梅以来，我省连续遭遇强降雨袭击，大面积强降雨引发山洪、泥石流、滑坡渍涝等严重自然灾害。为进一步减轻纳税人因灾损失，帮助纳税人尽快恢复生产、搞好灾后重建，省国家税务局、地方税务局对现行支持恢复灾后重建有关税收政策进行了梳理，并提出了税收服务举措，现印发给你们，请一并抓好落实。 

　　一、不折不扣落实税收优惠 

　　1.按照《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对企业因受灾造成的资产损失，其进项税额不需要作进项税额转出，可以按规定抵扣。 

　　2.根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，用于公益事业或者以社会公众为对象的，不视同销售。 

　　3.按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，对企业因受灾造成的资产损失，以专项申报方式税前扣除。 

　　4.按照《企业所得税法》及其实施条例规定，企业向受灾地区发生的捐赠支出，符合公益性捐赠条件并在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳所得额时扣除。 

　　5.按照《个人所得税法》及其实施条例规定，因对严重自然灾害造成重大损失的，经批准可以减征个人所得税。减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。 

　　6.根据《个人所得税法》及其实施条例规定，对个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠以及通过中国扶贫基金会、中华慈善总会等用于公益救济性的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除。各级人民政府民政部门支付给受灾个人的生活困难性补助费，免纳个人所得税。从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或工会经费支付给受灾个人的生活补助费，免纳个人所得税。 

　　7.按照《房产税暂行条例》及其实施细则的规定，经有关部门鉴定，对毁损不堪居住和使用的房屋和危险房屋，在停止使用后，可申请房产税困难性减免。 

　　8.按照《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省人民政府酌情决定减征或免征资源税。 

　　9.根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，纳税人因自然灾害造成生产经营或资产严重损失，纳税确有困难的，可申请城镇土地使用税困难性减免。 

　　10.按照《契税暂行条例》及其细则规定，因自然灾害灭失住房而重新购买住房的，准予减征或者免征契税，具体的减免办法由省人民政府制定。 

　　11.按照《车船税法》及其实施条例规定，对已完税的车船因自然灾害报废、灭失的，纳税人可申请退还自报废、灭失月份起至本年度终了期间的税款。 

　　12.对于受灾纳税人按规定依法减免增值税的，一并减免附征的教育费附加和地方教育附加。纳税人因遭受自然灾害造成严重经济损失，缴纳地方教育附加有特殊困难的，可向地方财政部门提出申请，逐级上报，由省财政厅汇总审核，报省人民政府批准后，给予定期或定额的减征或免征照顾。 

　　13.受灾纳税人可以按规定申请减免或者缓缴残疾人就业保障金。 

　　二、依法依规搞好税收征管 

　　14.受灾纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，申请延期申报的，主管税务机关应当按照《税收征管法》及其实施细则规定核实批准。 

　　15.受灾纳税人因灾害发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响，申请延期缴纳税款的，税务机关应当按照《税收征管法》及其实施细则规定核实，对符合条件的，批准其不超过三个月的延期缴纳期限。在经批准的延期内，不加收滞纳金。 

　　16.按照《税务登记管理办法》规定，对实行定期定额征收方式的受灾个体工商户，因受灾影响正常经营需要停业的，经申请，由主管税务机关按规定办理停业登记；对确需调整定额的，按规定予以调整。 

　　17.按照《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第50号）的规定，自2016年7月28日起，纳税人因受灾丢失增值税专用发票的，不需在《中国税务报》刊登“遗失声明”。 

　　18.纳税人因受灾导致税务登记证件、发票以及其他涉税资料丢失、损毁的，由主管税务机关核实后，按照有关规定予以补办、补发，并依法不予行政处罚或减轻行政处罚。 

　　三、全心全意优化纳税服务 

　　19.改进服务方式。完善办税服务厅、12366纳税服务热线以及移动办税平台的预约功能，为受灾纳税人提供多元化预约服务。统筹安排办税服务厅人员值班，为纳税人提供延时办税服务。倡导税务人员走出去，为受灾纳税人提供宣传、辅导、送发票、问需求、解难题等上门服务。 

　　20.推行提醒服务。通过书面通知、电话告知以及网络（电子邮件、QQ、门户网站）、手机客户端（短信、微信）等方式提醒受灾纳税人按时履行纳税义务，告知纳税人税收政策或涉税事项的办理程序。 

　　21.推行涉税事项省内通办。灾区交通不便的纳税人可不受涉税事项属地办理的限制，通过网上或者就近选择税务机关任何一个办税服务厅办理有关涉税事宜。 

　　22.推行自助办税服务。通过网上办税平台、移动办税平台、自助办税终端等渠道向灾区纳税人提供24小时自助办税服务。 

　　23.开通办税“绿色通道”。为受灾纳税人特事特办、急事快办，优先为受灾纳税人办理涉税事项。 

　　四、尽心尽力全面履职尽责 

　　24.各级税务机关要切实增强大局意识，履行社会责任，坚决服从党委政府的决策命令，接受当地统一调度，积极参与地方防汛救灾工作，不得以任何理由推诿和应付。 

　　25.各级税务机关要切实增强责任意识，健全防汛救灾责任体系，层层传导压力，认真落实税收征管和办税服务制度及应急预案，加强库房、票据及办公设施的安全维护，维持正常办税秩序。 

　　26.各级税务机关要主动加强与当地党委政府的汇报沟通，争取防灾救灾减灾方面的指导和支持。 

　　27.各级税务机关要把精准扶贫和帮助恢复灾后重建工作有机结合起来，积极帮助扶贫联系点、“三万”联系点等对口联系点受灾群众做好防汛救灾和灾后救援工作，保障群众正常工作和生活。 

　　28.各级税务机关要结合抗灾救灾工作，制定应急预案，明确组织指挥体系、灾害预警响应、信息报告发布、应急响应分级、灾后救助重建、组织保障措施，提升应对质量，形成长效机制。 

湖北省国家税务局

湖北省地方税务局

2016年9月2日