税务总局有关负责人做客在线访谈，解读六项减税政策

税务总局有关负责人谈六项减税政策落实 

时　间：

2017年6月21日16时 

嘉　宾：

邓勇 税务总局所得税司司长

林枫 税务总局货物和劳务税司副司长

张维华 税务总局纳税服务司副司长 

简　介：

减税降费是当前国务院的重点工作之一。2017年《政府工作报告》提出，要多措并举降成本，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。为了持续降低企业成本、推动实体经济转型升级，4月19日，国务院常务会议决定再度推出六大减税举措。

这六项减税政策是什么？具体涉及到哪类群体？事关钱袋子，这些政策又将让我们怎样受益？中国政府网邀请到税务总局相关负责人为我们一一解读。

　　[主持人]各位网友，大家好，欢迎收看中国政府网和新华网联合推出的访谈节目。减税降费是当前国务院的重点工作之一。4月19日，国务院常务会议决定再度推出六大减税举措。这六项减税政策是什么？具体涉及到哪类群体？事关钱袋子，这些政策又将让我们怎样受益？中国政府网邀请到税务总局相关负责人为我们一一解读。

　　邓司长，您好！近期国务院出台了六项减税政策，受到了社会的广泛关注，请简要介绍一下六项减税政策，是哪六项？哪些类型的企业和人群将受益？

　　[税务总局所得税司司长 邓勇]主持人好！此次推出的6项减税政策是由“1+4+6”构成的系列减税政策。其中“1”是1项增值税简并税率政策，受益对象为原适用13%增值税税率的农产品、自来水、天然气等货物销售企业，简并税率后统一按照11%的税率征收增值税。为继续推进营改增改革，自2017年7月1日起，取消13%的税率，改革后形成17%、11%、6%三档税率结构。

　　“4”是4项新增所得税减税政策。一是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，受益对象为年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业。具体来讲，就是自2017年1月1日至2019年12月31日，将享受20%优惠税率减半征收的小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。

　　二是提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例，受益对象为科技型中小企业，具体标准可按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号）执行。自2017年1月1日至2019年12月31日，将科技型中小企业的研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%。

　　三是开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点，受益群体为公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人和个人合伙人、天使投资个人。试点地区为京津冀、上海、广东等8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区。

　　四是推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策，受益群体是购买符合条件的商业健康险的个人。自2017年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推广至全国实施。

　　“6”是指6项执行到期后今年延续执行的税收政策。包括物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策、有线电视收视费增值税政策、农村金融税收政策、重点群体创业就业税收政策、退役士兵创业就业税收政策、新疆国际大巴扎项目增值税政策，从2017年1月1日至2019年12月31日继续执行。受益群体包括物流企业、广播电视运营服务企业、有关金融企业、高校毕业生和就业困难人员、退役士兵、新疆国际大巴扎有关企业等。

　　[主持人]为什么要推出这一系列的减税政策，有什么背景？

　　[邓勇]此次改革的背景可以用“一二三”来概括。“聚焦一个改革”。就是聚焦供给侧结构性改革。此次出台的6项减税政策，表明了党中央、国务院聚焦改革、深化改革的决心，将产生积极的减税政策效应。

　　“突出两个亮点”。第一个亮点，此次减税政策是支持“双创”的重要举措。第二个亮点，此次减税政策是为企业减负增效的重要举措。

　　“呈现三个特点”。特点之一，组合发力。6项减税政策做到了货物和劳务税、所得税、财产行为税三大类税种的全覆盖，从种类上来讲，这是前所未有的。特点之二，涉及面广。这次出台的减税政策，不仅涉及国税，还涉及地税；不仅涉及企业，还涉及个人；不仅涉及试点地区，还涉及非试点地区。特点之三，形式多样。这六项政策中，不仅有前期改革政策的不断完善，也有新增的重大改革举措；不仅有前期试点后全面推广政策，也有新的试点政策；不仅有前期“到点”政策的延续，也有新政策的首次推行。

　　[主持人]6项减税措施纳税人高度期待，请问有哪些方面需要提醒纳税人重点关注？

　　[邓勇]此次推出的一揽子减税政策，有利于激发市场活力、扩大有效供给，有利于增强市场主体的创新动力、提高全要素生产率，“含金量”高。希望纳税人用好用足税收优惠政策，推动自身发展。

　　一是准确把握适用范围，确保对号入座。此次出台“1+4+6”系列减税政策，涉及的税种多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税，不同的纳税人，可能只涉及到其中的一项政策，也可能涉及其中的几项政策，因此，希望纳税人通过税务部门官方网站、12366纳服热线、网上办税平台、手机APP、微信、手机短信等渠道，积极了解政策内容，与自身实际相匹配，熟练掌握与自身相关的政策内容，确保对号入座，心中有数。

　　二是准确把握政策内涵，确保应享尽享。此次出台的系列减税政策，政策内涵十分丰富。为此，此次出台的减税政策对许多关乎纳税人的方面进行了明确，便于纳税人精准享受优惠。如，提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例，明确执行新出台的《科技型中小企业评价办法》，以及研发费用加计扣除政策口径。再如，创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策，不仅涉及创业投资企业和天使投资个人，也涉及初创科技型企业，相关的条件设定和管理要求也进行了详细规定。希望纳税人准确理解，准确把握办税流程及申报表变化等与纳税人密切相关的问题，确保应享尽享。如果遇到不理解的地方，欢迎拨打12366纳税服务热线或者到办税服务厅咨询。

　　三是准确把握申报节点，确保享受及时。不同的政策，申报节点和享受时点可能不一样，希望纳税人高度关注，准确把握，事先做好申报准备。比如，小型微利企业享受优惠政策的时间从2017年1月1日开始，由于小型微利企业是按季度预缴，一季度预缴期已过，因此，2017年7月进行二季度预缴申报时，可以享受优惠，一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在二季度及以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。再比如，公司制创投企业，享受时间从2017年1月1日开始，有企业符合条件的，需要在次年汇算清缴期间，办理相关手续。而天使投资个人享受时间则是从2017年7月1日开始，如果纳税人符合条件的，需要在次月15日前，办理相关手续。纳税人申报过程中遇到任何问题，欢迎拨打12366纳税服务热线进行咨询，或者向当地主管税务机关反映。

　　[主持人]简并增值税税率，也就是增值税税率从“四档减为三档”，这项政策的背景是什么，为什么要简并？跟企业或个人有什么关系？

　　[税务总局货物和劳务税司副司长 林枫]营改增试点前，我国增值税有17%和13%两档税率；营改增试点过程中，根据试点行业的销售收入、成本构成等情况，基于减轻试点行业税负的考虑，新设了11%和6%两档税率，税率档次增至四档。四档税率并存的情况，导致税制较为复杂，可能引发“高征低扣”“低征高扣”的现象，抑制了增值税中性作用的发挥。

　　简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负,可以有效盘活企业的现金流，提高企业进一步扩大再生产的能力。同时，通过税负转嫁和传导机制，对消费者也会起到减负作用。

　　[主持人]为什么优先选择取消增值税13%税率，是基于怎样考虑？

　　[林枫]当前，为实现增值税税收中性的目标，各国逐渐普遍追求更为简明的增值税税制，简并税率、减少优惠、拓宽税基已经成为国际增值税制度发展的趋势和主流。

　　具体到我国增值税税率的优化简并路径，要综合考虑我国财政情况、经济发展形势、企业负担能力、税制改革方向及推进增值税立法等多种因素。这次提出了“四并三”的税率优化思路，即取消13%一档税率，税率结构简并至17%、11%、6%三档。主要考虑是：13%税率主要适用于农产品、图书、报刊、杂志等与民生密切相关的消费品，化肥、农药、农机等农业生产资料，以及天然气等工业生产资料，取消此档税率并下调至11%，体现了国家对农业、民生领域的税收支持。