咨询、顾问费，税收返还，又惹祸了

　　据中国裁判文书网近日披露的一则刑事判决书显示，原连云港地方金融监督管理局副局长张汝凯因受贿罪、单位受贿罪被判13年，罚金70万元。在被指控的单位受贿罪中，又见熟悉的“咨询、顾问费”字样。

　　江苏省连云港市人民检察院于2019年12月13日向连云港市中级人民法院提起公诉，指控被告人张汝凯犯受贿罪、单位受贿罪、滥用职权罪。其中，有关“单位受贿”是这样指控的：2011年至2012年，某公司（系国有公司）为华某乙证券有限责任公司（以下简称华某乙证券公司）在企业债券承销业务承揽方面提供帮助。被告人张汝凯作为该公司法定代表人、总经理，代表单位在账外暗中收受华某乙证券公司给予的回扣500万元。

　　连云港市中级人民法院的刑事判决书载明，经开庭审理查明：

　　2011年，某公司拟发行第二期企业债券，华某乙证券公司为了承接债券承销业务，与某公司商定由华某乙证券公司作为债券主承销商，发债成功后，华某乙证券公司支付某公司回扣500万元。时任某公司法定代表人和总经理张汝凯安排某公司实际控制的创亿公司以债券销售顾问费名义与华某乙证券公司签订一份虚假协议。某公司第二期企业债券发行成功后，华某乙证券公司转入创亿公司500万元。2013年，创亿公司将该笔500万元和其他收入一并作为可分配利润在股东间进行了分红，其中除交纳各项税费77.33125万元之外，股东某公司、上海某某资产经营管理有限公司、江苏某某投资集团有限公司分别分红197.217238万元、112.725756万元、112.725756万元。

　　上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：

　　1.证人张某丑证言，证明2011年，某公司发布准备发行二期债券的消息，当时某公司联系人许某丙跟其提出，某领导同意由华某乙证券负责发行某债券，但集团领导希望华某乙证券能支持创亿公司500万元资金。其和许某丙商定签订一个虚假协议，以支付“顾问费用”的名义将500万元打到创亿公司的账上，这是某公司向华某乙证券要的钱，创亿公司没有为华某乙证券提供过服务。某公司的法定代表人、总经理张汝凯是主要决策领导。张汝凯、张某庚、李某辛、许某丙等某公司、创亿公司的工作人员在某公司发行二期债券过程中所作的工作是连云港开发区管委会、某公司领导安排的，也是他们为了完成某公司发行债券工作所做的本职工作，华某乙证券有专业的操作团队，不需要提供顾问服务。

　　2.证人许某丙证言，证明2011年，连云港开发区管委会准备安排某公司发行第二期债券，时任开连云港开发区管委会副主任兼某公司法人代表、总经理张汝凯安排其和时任某公司财务部部长的潘某乙负责联系承销商。当时华某乙证券的业务经理找到其，提出来他们公司可以以低于国家发改委规定的承销费用收费标准来承销某公司二期债券，具体做法是表面按照国家发改委规定的收费标准收取承销费用，之后以支付“顾问费用”的名义返还500万元给某公司，但不能直接返还到某公司账上，需返还到其他公司的账户上，为安全起见，这个公司要是某公司能实际控制的公司。其向张汝凯推荐由华某乙证券来承销某公司的二期债券，并汇报了华某乙证券可以给500万元回扣的事情。张汝凯对某公司的债券发行工作负总责，发行债券的事情由他做决定，张汝凯说领导同意由华某乙证券承销。2011年下半年的一天，在张汝凯办公室里，张汝凯、张某庚和其商量华某乙证券的500万的事，因其当时是创亿公司的总经理，且其前期和华某乙证券谈的回扣，为缩小知情面，张汝凯决定放在创亿公司账上。这钱实际上是华某乙证券公司为承揽到某公司二期债券发行业务给某公司的回扣。

　　3.证人张某庚证言，证明2011年底，连云港开发区管委会决定某公司启动第二期债券发行工作，当时创亿公司执行董事许某丙向张汝凯推荐了深圳华某乙证券公司作为主承销商来负责发行工作，张汝凯同意并安排许某丙牵头负责。有一次华某乙证券公司的副总到某公司，其、张汝凯、许某丙谈承销费问题，总共需要支付给华某乙证券公司2500万元的承销费，许某丙建议将其中的500万元作为共同营销的报酬由华某乙证券公司支付给创亿公司，以增加创亿公司的中间业务收入，得到张汝凯和华某乙证券公司认可。为好把500万元打到创亿公司账上，华某乙证券公司与创亿公司造假签订一份类似咨询、顾问方面的协议。

　　4.证人潘某乙证言，证明2011年，某公司准备第二次发债，张汝凯对某公司的债券发行工作负总责，发行债券的事情需向他汇报，并听从他的指示。2012年9月，华某乙证券以顾问咨询费名义转账500万元到创亿公司账上。这笔500万元钱是华某乙证券在成功承销某公司二期企业债之后给某公司的回扣。据其所知，创亿公司没有为华某乙证券提供顾问服务。

　　5.证人谢某甲、孙某乙证言，证明2011年，上海某某资产管理公司（占股26.67%）、江苏某某公司（占股26.67%）和某公司（占股46.66%）共同出资成立了创亿公司，谢某甲、孙某乙没有参与或派人参与公司的经营管理，不知道华某乙证券公司付给创亿公司的500万元。2013年，创亿公司第一次股利分配时分给上海某某资产管理公司、江苏某某公司各600万元，2014年，创亿公司第二次股利分配时分给上海某某资产管理公司、江苏某某公司7184567.88元，2018年，创亿公司第三次股利分批时分给上海某某资产管理公司、江苏某某公司2980304.18元。

　　6.证人唐某丙证言，证明2009年2月至2012年6月，其兼任某甲连公司董事长，但不负责具体事务，某公司的日常工作都是张汝凯负责。2012年，某公司通过华某乙证券发行了二期公司债券，某公司发行债券的工作其安排给张汝凯负责。某公司发行的二期债券由华某乙证券公司承销这件事，张汝凯向其汇报过，其也同意了，但不知道华某乙证券向创亿公司支付500万元顾问费事情。

　　7.《2011年某公司公司债券承销协议》《补充协议》；华某乙证券公司记账凭证及附件、中国工商银行网上银行电子回单、付款审批表、划款通知等，证明华某乙证券公司承销某公司债券发行工作，华某乙证券公司为某公司发行债券总额为13亿元，扣除承销佣金后募集资金共计1279250000元，华某乙证券公司以销售顾问费名义向某公司支付回扣500万元，该笔款项转账至创亿公司账户。

　　8.创亿公司股利分配表、记账凭证及附件、股东会决议、利润分配表等，某公司记账凭证及附件等，证明创亿公司收到华某乙证券公司以顾问费名义支付的回扣500万元。上述500万元作为利润在创亿公司第一次股东分红时进行了分配。

　　9.被告人张汝凯对上述事实予以供认。

　　......

　　最终，法院经审理后依法作出判决：被告人张汝凯犯受贿罪，判处有期徒刑十一年六个月，并处罚金人民币七十万元；犯单位受贿罪，判处有期徒刑一年六个月；犯滥用职权罪，判处有期徒刑三年，决定执行有期徒刑十三年，并处罚金人民币七十万元。

　　而在判决书载明的其个人受贿事实中，还看见了熟悉的“税收返还”字眼。

　　2004年4、5月，张汝凯在连云港开发区管委会原办公大楼财政局办公室收受张某甲代表连云港某某物流有限公司所送人民币5万元，为该公司在税收返还方面谋取利益。

　　2005年至2008年，被告人张汝凯利用其担任开发区财政局局长、管委会主任助理、副主任等职务上的便利，为连云港某某硫磺有限公司等单位在税收返还事项上提供帮助。2005年至2008年，被告人张汝凯先后4次收受上述公司实际控制人孙某乙安排该公司副总经理王某丙给予的人民币20万元。

　　哎，“咨询、顾问费”、“税收返还”，这些东西有时真害人啊。