（2021）沪0120刑初1082号 杨某涉虚开发票罪刑事一审案件刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）沪0120刑初1082号

　　发文日期：2021-11-30

上海市奉贤区人民法院刑 事 判 决 书

(2021)沪0120刑初1082号

　　公诉机关：上海市奉贤区人民检察院。

　　被告人：杨某，男，1994年6月1日出生于上海市崇明，公民身份号码XXXXXXXXXX********，XX，大学文化，系上海XX公司第二十分公司员工,户籍地上海市崇明区，现住上海市宝山区。因本案，于2020年12月2日被刑事拘留，2021年1月7日被逮捕，2021年2月20日被取保候审。

　　辩护人：朱桀禹，上海申浩律师事务所律师。

　　上海市奉贤区人民检察院以沪奉检刑诉﹝2021﹞1108号起诉书指控被告人杨某犯虚开发票罪，向本院提起公诉。上海市高级人民法院指定本院审判。本院于2021年10月18日受理后，依法适用认罪认罚简易程序，实行独任审判，于2021年11月2日公开开庭审理了本案。上海市奉贤区人民检察院指派检察官颜娟出庭支持公诉，被告人杨某及辩护人朱桀禹到庭参加了诉讼。现已审理终结。

　　公诉机关指控，2016年6月至2020年12月，张某(另案处理)在经营上海XX公司第二十分公司、上海XX有限公司期间，为牟取非法利益，利用公司员工被告人杨某等人的身份证件，注册大量空壳公司，以收取开票手续费的方式，对外虚开发票。被告人杨某自2017年入职后，在明知张某等人虚开发票的情况下，仍提供身份证件给张某用于注册空壳公司，根据张某的指令以上述空壳公司名义直接对外虚开发票、从开票公司银行账户提取现金配合张某等人虚开资金走账等。经司法审计，被告人杨某担任法定代表人的涉案公司共8家，开具增值税普通发票共523份，金额合计人民币33947136.58元。

　　上述事实，被告人杨某在开庭审理过程中亦无异议，且有证人张某、龚某、陈某1、陈某2、顾某等人的证言，微信聊天记录截图，上海XX事务所有限公司司法鉴定专项审计报告，公安机关出具的案发经过等证据证实，足以认定。

　　本院认为，被告人杨某为他人虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为已触犯刑律，构成虚开发票罪，且属共同犯罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人杨某在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当从轻或减轻处罚。被告人杨某到案后能如实供述自己的犯罪事实，依法可以从轻处罚，亦能自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。审理期间，被告人退出违法所得并预缴罚金，可以酌情从轻处罚。综上，本院采纳控辩双方提出对被告人杨某减轻处罚并适用缓刑的意见。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十三条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：

　　一、被告人杨某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年二个月，宣告缓刑一年二个月，并处罚金人民币二万元。

　　(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后10日内缴纳。)

　　二、违法所得人民币十五万元予以没收。

　　被告人杨某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

　　审 判 员　裴孙英

　　二〇二一年十一月二日

　　法官助理　刘　丹

　　书 记 员　瞿丹婷

　　附：相关法律条文

　　一、《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条之一开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

　　第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

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　　第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。

　　对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。

　　第六十七条……

　　犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

　　第六十三条犯罪分子具有本法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚。

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　　第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

　　(一)犯罪情节较轻;

　　(二)有悔罪表现;

　　(三)没有再犯罪的危险;

　　(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

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　　被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。

　　第七十三条……

　　有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

　　缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

　　第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。

　　第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。

　　由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。

　　第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。

　　二、《中华人民共和国刑事诉讼法》

　　第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。