国家治理现代化与涉税专业服务创新

　　谢谢各位！我汇报的题目是国家治理现代化和涉税专业服务社会组织创新。

　　汇报三个问题，涉税专业服务社会组织的作用不可替代，涉税专业服务社会组织的创新不可忽视，涉税专业服务社会组织的管理不可或缺。

　　三个作用：优化纳税服务，提高征管效能，强化社会监督。这个作用不是我说的，前面已经汇报了，最新的文件56号文件，刚发的，深化国地税征管体制改革方案，规范和发挥涉税专业服务社会组织的优化纳税服务，提高征管效能等方面的积极作用。这是中央文件提出的。

　　我想说的是什么是涉税专业服务社会组织？有一个背景给大家介绍一下，全国政协刘晓峰副主席带队到广东四川进行了涉税专业服务社会组织立法调研，我们都参加了。

　　第一次由于国家领导人带队对立法进行调研，定位是这样，刘晓峰副主席说涉税专业服务社会组织主要是律师、税务师、注册会计师作为调研的重点，但是又考虑到，律师、注册会计师的立法已经基本完成，都有专门法律，此次调研主要是围绕着税务师这个行业进行调研。调研之后给中央政治局写了报告，同时中央领导人也有重要的批示。

　　我想这个涉税专业服务社会组织这个名词，应该是首次出现是在刘晓峰主席调研中。这个最新的文件也用了涉税专业服务、社会组织这个名词，我也介绍一下背景。

　　为什么说涉税专业服务、社会组织作用不可替代呢？简单的说，各位嘉宾也说了，三中全会全面深化改革，总目标就是要两条，要坚持社会主义道路，推进国家治理体系和治理能力现代化。这两者是相辅相成的，我们要实现社会主义道路，必须要把国家治理体系现代化。

　　这样一个目标当中，社会组织的作用很重要，刚才我看高院长说，所谓国家治理体系现代化，要处理好三个关系，国家和市场，国家和社会，中央和地方的关系。而国家和市场主要是政府和企业的关系，中央和地方不用说了，两级政府。其中政府和社会的关系，恰恰是我们过去薄弱的关系。要把国家治理体系搞成现代化，要补其短板，处理好政府和社会关系，就有一个社会组织发展问题。

　　中央提出要正确处理好政府和社会关系，加快实施政社分开，推进社会组织明确权责，依法自治，适合由社会组织提供的公共服务和解决的事项，这是改革的方向。

　　社会组织全国多少呢？470万个，在民政部登记注册的60.6万，同时增长每年是在15%，从1988年到2014年增长是130多倍，增长是非常高的，甚至超过了企业增长，因为我过去在税务总局，我们统计过去的增长不算去年，去年是18%，去年以前的增长大概是10%左右，社会组织增长比企业还快。

　　社会组织中行业协会又承担了很重要的作用，时间关系不再说了。

　　这是一个图，介绍了我们这些年社会组织的发展，还有一个国外的情况给大家介绍一下，到去年底，我们每万人社会组织是4.5个，而发达国家是每万人33.3，美国是67，英国是40，日本是38，我们国家社会组织发展空间是非常大。

　　税收征管法第一条中，加了一句话，推进税收治理现代化，因为财政是国家治理的支柱，税收又占了90%。税收治理现代化，当中有涉税专业服务组织的作用，我们的涉税专业服务组织三大主体中税务师是主力军，我们的发展是很快的。

　　刚才说了中央的56号文件提了两个作用，第一个是优化纳税服务，优化服务中我们可以做几件事情，帮助纳税人遵从税法，因为我们国家税法太复杂。纳税人自己是搞不清楚的，我们每年的财税文件二百多个，非常复杂，纳税人搞不清楚，需要专业帮助。

　　第二，弥补税务公共服务不足，因为税务总局在优化服务，非常重要。这是政府行为的公共服务，大家都知道，公共服务应该是均等化服务，不应该是个性化服务，个性化服务服务不过来，如果提供不了个性化服务，对某一些人的服务是不公平的。所以在公共服务不足的情况下，一定要引入社会组织的服务。

　　第三，帮助纳税人处理税务争议，我们律师的朋友来了，也承担了很多这方面的争议处理。很多复议和诉讼，帮助纳税人服务。

　　提高征管效能，这是涉税专业服务社会组织的作用，截止到2014年年底，做了税务登记的企业纳税人4281万户，现在企业增长登记增长是18%，意味着2014年至2015年，工商局的统计是企业基数比四千万高，大概是六七万的基数，18%应该是每年一千万以上的增长。也就是说到今年年底，我们的企业纳税人会突破五千万 ，这个数量是非常大的。我们的税务干部年增长是千份之一，这两者的差距上百倍。征管能力的不足是显而易见的，需要我们专业组织辅助。

　　流失率，现在国际上统计率，最好是丹麦7%，英国9%，美国13%，我们国家没有一个官方的严格统计，专家学者认为还是比较大的，需要我们强化。

　　第三个作用，社会监督，中央政法委的书记孟建柱谈到，贯彻十三五规划，要加强和创新社会治理，这个对于推进国家治理体系治理能力现代化具有重要意义。这个显而易见，按照总目标安排的，国务院几个重要文件提到了监督作用，20号文件提出，要健全社会监督机制，发挥市场专业化服务组织的监督作用，支持会计师事务所，税务师事务所，律师事务所，资产评估机构等依法对企业财务、纳税情况，资本验证，交易行为等真实性合法性进行见证。

　　第二大问题，创新不可停顿，服务平台要上去，服务对象要精准，服务产品要创新。

　　为什么要讲“云”呢？有些同志给我说过，上来就说“云”就是一个技术问题，我觉得不仅仅是。云计算的问题不仅仅是技术问题，首先是理念问题，然后是信息化的规划问题。我们现在做了，我们现在已经做了云，我们把云上做了网，现在我们的税务师有80%上云，我们的注册税务师四万多人有60%上云。过去我们在推广之前，大家对这个问题是有不同认识的。因为上云的话，担心数据的保密，担心数据的安全，担心自己客户的流失，担心我们业务的暴光。

　　上云找到我们市场的联系，找到纳税人的刚需，促进产品的创新。云的问题不是一个技术的问题。规划的问题，简单说，云的问题我们有一个“乐税网”已经上线了，提供了很多服务，也有很多事务所和税务师在云上，下一步准备提供给纳税人的产品，以及我们事务所和纳税人对接的产品。

　　服务对象的精准，我们现在的税务师服务的纳税人两百五十万左右，我们的企业五千万，我们服务的一些大企业，我们的中小企业恰恰没有服务到，为什么没有服务到？我们认为有一个产品不对接的问题，我们的中小企业是交不起那么高的费用，我们现在对大企业的咨询筹划一年至少收五六万，我们调研了中小企业，我们要咨询顾问的话，我们最多五千至一万，现在没有这种产品，没法给他提供服务。我们现在市场和产品是不对接的，我们将来的产品创新一定要围绕着中小企业才能达到精准。

　　时间关系，我就不再说了，我们做了很多分析，业务的创新，工具的创新等等都围绕这个来。

　　涉税专业服务社会组织的管理不可或缺，行政管理必不可少，自律管理必不可缺，行业立法刻不容缓。

　　说说两个案例，为什么行政管理不可缺少，最近我们做了一个调查，税务局管13万企业，有三类代理人，税务师事务所，其他类型的单位比如财务公司，代理公司，还有无证人员，三类代理人服务了30%的纳税人，也就是说还有70%没有代理服务。还做了一个调查，第一类服务的纳税人差错5%，第二类服务的纳税人差错率在25%，剩下的差错就是没有代理的，差错70%以上，甚至受到处罚。这个例子说明什么问题呢？我们税务师事务所我们服务对象覆盖不够，只要服务了，就比不服务好。纳税人风险会降低。一定要列入税务局的监管里。

　　日本、韩国、德国、美国都有这方面的经验监管，我想说一个什么问题呢？最近美国的税务局长有一个演讲，他说了一个什么例子呢？我们可以学习，我们应该为纳税人寻找合适的中介机构提供便利，首次在官方网站上公布了个人所得税纳税申报合格代理者名单，此举深受欢迎。

　　行业立法刻不容缓，因为涉税专业和一般的服务有本质的区别，不仅服务被代理人，服务于国家税收，如果我们不进行立法和行政管理，我们会发现那些不是执行税法的，或专门为纳税人少交税服务的这些机构就会获得更多的市场份额，就会出现不好的现象。不利于市场调节，必须进行行业立法和行政监管。

　　我的汇报就这么多，谢谢各位！