福建省人民政府令第237号 福建省税费征管和服务保障办法

　　第四章 税费征缴服务

　　第二十一条 税务机关应当坚持以服务纳税人、缴费人为中心，统筹税收、社会保险费、非税收入服务，完善税费一体化服务机制，推进税费业务跨区域通办。

　　第二十二条 税务机关应当充分利用信息技术推动智慧税务应用，推行精细化、智能化、个性化服务，为纳税人、缴费人提供多元化的纳税缴费途径。

　　第二十三条 税务机关应当依法建立健全政府信息公开制度，公开税费政策、纳税缴费程序、服务规范等事项，依法保障纳税人、缴费人的知情权、参与权和救济权。

　　第二十四条 税务机关应当广泛宣传税费法规政策，普及办税缴费知识。纳税人、缴费人有权向税务机关了解税费法规政策以及办税缴费程序和要求。税务机关应当依法为纳税人、缴费人提供政策咨询、办税缴费辅导等服务。

　　第二十五条 税务机关应当加强银税互动服务，支持金融机构依据纳税缴费信息，完善小微企业授信机制。

　　第二十六条 税务机关应当畅通诉求反映渠道，建立健全税费争议解决机制，维护纳税人、缴费人合法权益。

　　第五章 监督管理

　　第二十七条 审计部门应当依法对税务机关税费征管情况实施审计监督。财政部门应当依法对税务机关税费征管情况实施财会监督。税务机关应当依法依规提供审计、财政等部门需要的税费征管数据，并自觉接受审计、财政等部门的监督检查。

　　第二十八条 财政、审计、公安、市场监督管理以及其他有关部门在执法过程中发现涉税费违法行为应当及时通报同级税务机关。税务机关收到通报后应当及时处理并反馈。

　　第二十九条 税务机关应当建立健全社会监督机制，接受纳税人、缴费人以及社会公众对税务执法的评议和监督。

　　第三十条 税务机关应当建立税费督查机制，加强税务稽查，依法查处税费违法行为，督促纳税人、缴费人依法纳税缴费。

　　税务机关依法实施检查前，应当告知被检查对象检查时间、需要准备的资料等，但是预先通知有碍检查的除外。

　　第三十一条 任何单位和个人都有权检举、投诉违反税费法律、法规和本办法的行为。

　　对检举、投诉违反税费法律、法规行为的，税务机关应当及时调查、处理，并为检举、投诉人保密。

　　第六章 法律责任

　　第三十二条 违反本办法规定，阻碍税务机关依法执行公务，构成违反治安管理行为的，由公安机关依法予以处罚;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十三条 违反本办法规定，负有税费协助义务的部门或者单位未履行协助义务的，由有关机关根据情节轻重，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予处分。

　　第三十四条 违反本办法规定，税务机关工作人员在税费征管过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由有关机关依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第七章 附 则

　　第三十五条 本办法所称省级税务机关，包括国家税务总局福建省税务局和国家税务总局厦门市税务局。

　　第三十六条 省级税务机关可以根据本办法会同有关部门制定具体实施细则。

　　第三十七条 本办法自2024年2月1日起施行。2013年8月30日福建省人民政府第9次常务会议通过的《福建省税收保障办法》同时废止。

《福建省税费征管和服务保障办法》政策解读

　　2023年12月26日，福建省人民政府第22次常务会议审议通过《福建省税费征管和服务保障办法(草案)》，将于2024年2月1日起施行。《福建省税费征管和服务保障办法》(以下简称《办法》)的制定出台，有利于进一步深化税收征管改革，加强税费征管和服务，维护纳税人、缴费人合法权益。

　　一、制定《办法》的背景和意义

　　一是贯彻党中央、国务院决策部署的重要举措。2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出要加强部门协作，加强社会协同，强化税收司法保障，持续深化拓展税收共治格局。2021年9月，我省印发了《福建省进一步深化税收征管改革实施方案》，全面贯彻落实党中央、国务院的决策部署，积极推进智慧税务建设,有序有力推进数据共享，维护税费征收秩序，持续加强部门协作，持续加强社会协同。制定《办法》，有利于巩固国家和我省在税费征管体制改革方面的成果，落实相关保障性措施，确保改革要求落地落实。

　　二是推进税费征管体系建设的重要基础。近年来，全省税务机关紧紧围绕国家“十四五”规划纲要，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，创新工作机制、压实工作责任、优化工作举措、提高工作效率，形成了相对有效的新征管工作体系。通过制定《办法》，巩固经验做法，立足福建实际，进一步深化征管改革，确立协作保障机制，更加有效地发挥税收在我省经济社会发展中的基础性、支柱性和保障性作用。

　　三是适应新发展阶段税费征管的迫切需要。税费征管涉及税收、社会保险费和部分非税收入的服务、执法、监管等，税费种类多、涉及部门多、政策变化多、纳税人缴费人诉求多，需要坚持依法治税、为民便民的原则，通过跨部门协作及社会协同，加强部门间信息共享和协同保障，提升纳税人、缴费人办税缴费体验，保护纳税人、缴费人合法权益。制定《办法》，能够更好响应纳税人、缴费人的合理需求，解决税费征管中的突出问题，推动税务执法、服务、监管理念和方式的全方位变革。

　　二、《办法》的主要内容

　　《办法》共7章37条。具体情况如下：

　　(一)建立税费征管保障体制机制

　　根据国家关于税费征管的有关规定，结合我省实际，《办法》从三个方面作出规定：一是明确适用范围，《办法》适用于本省行政区域内税费征管和服务的保障活动，明确《办法》中“税费”包括税收、社会保险费和非税收入;二是创新工作格局，明确开展税费征管和服务保障工作遵循党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的原则，建立健全税费征管协同机制;三是强化协助配合，县级以上政府有关部门和单位应当按规定提供涉税费信息，税务机关对涉税费信息应当妥善保存和管理。

　　(二)加强税费征收管理

　　税费征管是做好税费工作的重要环节。《办法》从四个方面作出规定：一是加强财政部门与税务机关之间的互联互通，财政部门编制收入预算草案时，应当征求税务机关意见，税务机关应当按照财政部门的要求提供预算收入征收相关情况;二是依法开展征管，税务机关不得违法开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税费;三是推进信用管理，健全纳税信用奖惩机制，做好纳税人信用信息采集、发布和使用的监督管理工作;四是依法进行税务检查，纳税人、扣缴义务人应当按照税务机关要求提供相应资料。

　　(三)强化税费征管协同

　　税费征管协同是提升纳税服务、税费征收能力和水平，确保税费及时、足额收缴的重要保障。《办法》从三个方面作出规定：一是加强信息共享，省级税务机关会同有关部门建立健全涉税费信息共享交换机制，通过省公共数据汇聚共享平台开展信息共享，涉税费共享数据实行目录管理，对有关部门需提供的涉税费信息范围予以具体化，各单位依法依规按照使用场景查询相关信息;二是建立协助配合机制，税务机关与自然资源、市场监管、公安、法院、人民银行等单位建立协作配合机制，实现不动产登记、股权转让登记、纳税人账户开设等涉税费信息互联互通，加强打击税收违法犯罪、依法保障税收执行方面的配合，确保税费征收平稳有序;三是加强信息核查管理，有关单位发现纳税人、缴费人不符合享受税费优惠条件的，应当及时通知税务机关进行处理。

　　(四)优化税费征缴服务

　　加强税费征缴服务是营造和谐稳定、健康持续的征纳关系，持续优化营商环境的重要支撑。《办法》从三个方面作出规定：一是建立服务机制，要求税务机关完善税费一体化服务机制，推进税费业务跨区域通办，利用信息技术推动智慧税务应用，为纳税人、缴费人提供多元化的纳税缴费途径;二是加强信息公开，税务机关建立健全政府信息公开制度，公开税费政策、纳税缴费程序、服务规范等事项，为纳税人、缴费人提供政策咨询、办税缴费辅导等服务，畅通诉求反映渠道，维护纳税人、缴费人合法权益;三是注重银税互动，加强银税互动服务，支持金融机构依据纳税缴费信息，完善小微企业授信机制。

　　(五)落实税费监督管理

　　在税费征管中明确监管手段，落实监管责任，形成监管合力是提升税费征管工作的有力抓手。《办法》从三个方面作出规定：一是明确监督要求，税务机关自觉接受审计、财政等部门的监督检查，接受纳税人、缴费人以及社会公众对税务执法的评议和监督，对检举、投诉违反税费法律、法规行为的，税务机关应当及时调查、处理，并为检举、投诉人保密;二是建立违法通报制度，财政、审计、公安、市场监管以及其他有关部门在执法过程中发现涉税费违法行为应当及时通报同级税务机关，税务机关收到通报后应当及时处理并反馈;三是建立税费督查机制，税务机关应当建立税费督查机制，加强税务稽查，依法查处税费违法行为，督促纳税人、缴费人依法纳税缴费。

　　(六)明确法律责任

　　为了确保规章的有效实施，对违反本《办法》规定的，明确如下法律责任：一是规定阻碍税务机关依法执行公务，构成违反治安管理行为的，由公安机关依法予以处罚;构成犯罪的，依法追究刑事责任。二是规定负有税费协助义务的部门或者单位未履行协助义务的，由有关机关根据情节轻重，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予处分。三是规定税务机关工作人员在税费征管过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由有关机关依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

《福建省税费征管和服务保障办法》政策解读

　　福建省人民政府第22次常务会议审议通过《福建省税费征管和服务保障办法(草案)》，于2024年2月1日起施行。《福建省税费征管和服务保障办法》(以下简称《办法》)的制定出台，有利于进一步深化税收征管改革，加强税费征管和服务，维护纳税人、缴费人合法权益。

　　一、制定《办法》的背景和意义

　　一是贯彻党中央、国务院决策部署的重要举措。2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出要加强部门协作，加强社会协同，强化税收司法保障，持续深化拓展税收共治格局。2021年9月，我省印发了《福建省进一步深化税收征管改革实施方案》，全面贯彻落实党中央、国务院的决策部署，积极推进智慧税务建设，有序有力推进数据共享，维护税费征收秩序，持续加强部门协作，持续加强社会协同。制定《办法》，有利于巩固国家和我省在税费征管体制改革方面的成果，落实相关保障性措施，确保改革要求落地落实。

　　二是推进税费征管体系建设的重要基础。近年来，全省税务机关紧紧围绕国家“十四五”规划纲要，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，创新工作机制、压实工作责任、优化工作举措、提高工作效率，形成了相对有效的新征管工作体系。通过制定《办法》，巩固经验做法，立足福建实际，进一步深化征管改革，确立协作保障机制，更加有效地发挥税收在我省经济社会发展中的基础性、支柱性和保障性作用。

　　三是适应新发展阶段税费征管的迫切需要。税费征管涉及税收、社会保险费和部分非税收入的服务、执法、监管等，税费种类多、涉及部门多、政策变化多、纳税人缴费人诉求多，需要坚持依法治税、为民便民的原则，通过跨部门协作及社会协同，加强部门间信息共享和协同保障，提升纳税人、缴费人办税缴费体验，保护纳税人、缴费人合法权益。制定《办法》，能够更好响应纳税人、缴费人的合理需求，解决税费征管中的突出问题，推动税务执法、服务、监管理念和方式的全方位变革。

　　二、《办法》的主要内容

　　《办法》共7章37条。具体情况如下：

　　(一)建立税费征管保障体制机制

　　根据国家关于税费征管的有关规定，结合我省实际，《办法》从三个方面作出规定：一是明确适用范围，《办法》适用于本省行政区域内税费征管和服务的保障活动，明确《办法》中“税费”包括税收、社会保险费和非税收入;二是创新工作格局，明确开展税费征管和服务保障工作遵循党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的原则，建立健全税费征管协同机制;三是强化协助配合，县级以上政府有关部门和单位应当按规定提供涉税费信息，税务机关对涉税费信息应当妥善保存和管理。

　　(二)加强税费征收管理

　　税费征管是做好税费工作的重要环节。《办法》从四个方面作出规定：一是加强财政部门与税务机关之间的互联互通，财政部门编制收入预算草案时，应当征求税务机关意见，税务机关应当按照财政部门的要求提供预算收入征收相关情况;二是依法开展征管，税务机关不得违法开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税费;三是推进信用管理，健全纳税信用奖惩机制，做好纳税人信用信息采集、发布和使用的监督管理工作;四是依法进行税务检查，纳税人、扣缴义务人应当按照税务机关要求提供相应资料。

　　(三)强化税费征管协同

　　税费征管协同是提升纳税服务、税费征收能力和水平，确保税费及时、足额收缴的重要保障。《办法》从三个方面作出规定：一是加强信息共享，省级税务机关会同有关部门建立健全涉税费信息共享交换机制，通过省公共数据汇聚共享平台开展信息共享，涉税费共享数据实行目录管理，对有关部门需提供的涉税费信息范围予以具体化，各单位依法依规按照使用场景查询相关信息;二是建立协助配合机制，税务机关与自然资源、市场监管、公安、法院、人民银行等单位建立协作配合机制，实现不动产登记、股权转让登记、纳税人账户开设等涉税费信息互联互通，加强打击税收违法犯罪、依法保障税收执行方面的配合，确保税费征收平稳有序;三是加强信息核查管理，有关单位发现纳税人、缴费人不符合享受税费优惠条件的，应当及时通知税务机关进行处理。

　　(四)优化税费征缴服务

　　加强税费征缴服务是营造和谐稳定、健康持续的征纳关系，持续优化营商环境的重要支撑。《办法》从三个方面作出规定：一是建立服务机制，要求税务机关完善税费一体化服务机制，推进税费业务跨区域通办，利用信息技术推动智慧税务应用，为纳税人、缴费人提供多元化的纳税缴费途径;二是加强信息公开，税务机关建立健全政府信息公开制度，公开税费政策、纳税缴费程序、服务规范等事项，为纳税人、缴费人提供政策咨询、办税缴费辅导等服务，畅通诉求反映渠道，维护纳税人、缴费人合法权益;三是注重银税互动，加强银税互动服务，支持金融机构依据纳税缴费信息，完善小微企业授信机制。

　　(五)落实税费监督管理

　　在税费征管中明确监管手段，落实监管责任，形成监管合力是提升税费征管工作的有力抓手。《办法》从三个方面作出规定：一是明确监督要求，税务机关自觉接受审计、财政等部门的监督检查，接受纳税人、缴费人以及社会公众对税务执法的评议和监督，对检举、投诉违反税费法律、法规行为的，税务机关应当及时调查、处理，并为检举、投诉人保密;二是建立违法通报制度，财政、审计、公安、市场监管以及其他有关部门在执法过程中发现涉税费违法行为应当及时通报同级税务机关，税务机关收到通报后应当及时处理并反馈;三是建立税费督查机制，税务机关应当建立税费督查机制，加强税务稽查，依法查处税费违法行为，督促纳税人、缴费人依法纳税缴费。

　　(六)明确法律责任

　　为了确保规章的有效实施，对违反本《办法》规定的，明确如下法律责任：一是规定阻碍税务机关依法执行公务，构成违反治安管理行为的，由公安机关依法予以处罚;构成犯罪的，依法追究刑事责任。二是规定负有税费协助义务的部门或者单位未履行协助义务的，由有关机关根据情节轻重，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予处分。三是规定税务机关工作人员在税费征管过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由有关机关依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。