粤地税函[2007]111号 广东省地方税务局转发国家税务总局关于2006年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知

　　五、严格加收滞纳金，确保申报准确率。为制止滞纳金加收的随意性，确保企业所得税的申报准确率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，对企业年终所得税汇算清缴应补缴的税款未在5月31日前缴纳入库的，主管税务机关应从6月1日起按日计算加收万分之五的滞纳金。

　　六、注重数据质量，确保数据的增值利用。各地在受理企业年终所得税申报时，要严把申报数据的录入关和审核关，及时发现和纠正数据的各种逻辑性、常识性错误，并防止垃圾数据进入汇缴系统，注重数据质量，确保2006年度上报汇算清缴数据的完整、准确。此外，总局最近编制下发的《2005年度涉外企业所得税基础数据资料》，是在归集、整理、分析2005年度涉外企业所得税申报资料的基础上编印而成的，内容丰富、数据翔实，可广泛应用于涉外税收管理各工作环节。各地可充分利用汇算清缴信息资源，依托现代信息技术，按照一体化工作运转机制的要求，逐步实现汇算清缴、税源监控、纳税评估、税务审计和反避税调查工作的良性互动，进一步提高企业所得税管理质量和效率，实现企业所得税科学化、精细化管理。

　　七、做好软件的升级及运用工作。为加强纳税评估和税务审计，根据各地的意见和建议，总局在申报系统中试挂了4张企业会计决算报表(按照财政部门规范的格式)和7张企业与其关联企业间交易申报附表(见附件2)。在2006年度企业所得税申报中，总局暂不统一要求纳税人填报，由各地根据工作需要自行选择并指导纳税人填报。此外，根据上一年度汇算清缴工作中发现的软件问题，总局将在近期内对汇算清缴软件进行修订、升级，届时请各地及时下载软件补丁，并通知纳税人对软件进行升级。

　　附件：

　　1.外商投资企业和外国企业业务工作流程

　　2.外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表(略)

　　附件1

外商投资企业和外国企业业务工作流程

　　一、工作要求

　　(一)参与部门：税源管理部门、征收部门、综合业务部门。

　　(二)软件要求：

　　1.税源管理部门与综合业务部门均需要安装涉外企业所得税汇算清缴系统，并保存所辖企业以前年度涉外企业所得税汇算清缴数据;

　　2.征收部门的综合征管软件需要安装包含涉外企业所得税汇算清缴系统与综合征管软件接口的最新补丁，并安装MSXML、JRE1.4.0和CTAIS组件。

　　(三)数据导入要求:

　　1.“正常企业(包括零申报企业)”和“非正常且应汇缴企业”的年度所得税申报数据和审核数据采取导入方式进行;

　　2.“非正常且不汇缴企业”不需要从涉外企业所得税汇算清缴系统中导出数据;

　　3.“非独立核算分支机构”不需要进行汇算清缴,不需要从涉外企业所得税汇算清缴系统中导出数据。但未在6月30日前向主管税务机关送达由汇总缴纳机构主管税务机关开具的《外商投资企业和外国企业汇总或合并企业所得税证明》，且无延期申报批准文件的分支机构除外。

　　二、业务流程

　　第一步：涉外企业将年度所得税纸质报表(一式二份)和申报数据盘及附报资料一并报税源管理部门(采取非电子申报的，由税源管理人员在涉外企业汇算清缴系统中手工录入数据)，由税源管理人员将企业申报数据导入涉外企业汇算清缴软件系统，经与纸质申报表核对无误后，从汇算清缴系统中将申报数据导出到申报数据盘上。

　　第二步：纳税人持申报数据盘及纸质申报表到征收部门，征收岗人员将申报数据盘内与纳税人识别号相一致的申报数据文件读入到综合征管软件【外资企业所得税(年度)纳税申报】模块中，经与申报表核对无误后保存数据，并在纸质申报表上盖章确认后，一份返纳税人，一份返税源管理部门。涉及补税的，同时开具税收缴款书。对综合征管软件提示企业已预缴税额、可弥补以前年度亏损额等数据与导入的申报接口数据不一致的，征收岗位人员应立即通知税源管理人员，待税源管理人员进一步确认后才予保存数据。