京银发[1997]580号 中国人民银行北京市分行关于贯彻全国国库管理工作会议精神加强国库管理工作的通知

中国人民银行北京市分行关于贯彻全国国库管理工作会议精神加强国库管理工作的通知

京银发[1997]580号      1997-07-29

各家银行北京分行、北京城市合作银行、市农村金融体制改革领导小组办公室、国库各区县支库：

　　8月下旬，中国人民银行召开了全国国库管理工作会议，尚福林副行长到会做了重要讲话，要求加强各级预算收入的收纳，确保国库资金安全，加强国库监管力度，做好国库收支统计分析工作，为制定和执行货币政策服务。并要求采取有效措施，确保完成今年国债发行任务等。结合本市情况，我分行提出如下贯彻意见，请结合各行业务特点，通知所属认真贯彻执行。

　　一、国库经收处都要收纳税款并及时划转指定国库本市各家银行基层对公营业网点(包括农村信用社下同)都是国库经收处，都赋有为国家收纳税款的义务，开户单位或纳税人持合法有效的缴税凭证到开户银行(包括农村信用社或分社)交税时要认真受理并审核凭证上的会计要素，款项付妥后在缴款书各联加盖有转讫日期的业务印章，填制代收清单于当日或次日上午划转指定收款国库。经收处收纳的预算收入属代收性质，不算正式入库，应使用“待结算财政款项”科目核算。经收处不办理预算收入的退库。凡纳税人以现金方式交纳税款的，根据银行与税务部门的分工，每笔税款(指每张缴款书)超过50元的由银行收，金额在50元以下(含50元)的由税务机关自收汇缴到银行，银行于当日或次日上午划转指定收款国库。各银行对公营业机构均不得无理拒收税款，不能压单压票，更不能延解税款，对延解、占压税款的，按照中国人民银行规定处以每日万分之五的罚款。

　　二、各支库要正确划分税款级次，及时准确办理入库手续。 “分税制”财政体制改革后，国库工作面临征收机关多、预算级次多、预算科目多、纳税单位多的局面，不同程度地增加了国库工作量和工作难度。各代理支库的领导要根据业务量发展适时增加专职人员，合理组织兼职人员及时处理当天业务，切实做到当天收纳的税款当天入库，当天向市分库报解。确实来不及的，也可次日上午报解，但月底日收纳的税款必须当日扫数报解，各支库也不能延解积压税款。 各支库经办人员要加强责任心，提高业务水平，准确及时办理税款的收纳入库和库款的拨付，坚持会计复核制度，正确办理帐务核算，按时编制会计报表，坚持各项对帐制度，确保国库资金的安全。

　　三、各支库要加强对财政拨款凭证的审核，做好统计工作。各级库款的支拨，必须根据同级财政机关的预算拨款凭证办理，各级库款在各级财政库款余额内支拨，各级财政机关应将拨款使用的印鉴，事先填制印鉴卡送同级国库留存备验，对超过库款余额和预留印鉴不符的拨款，各级国库一律拒绝支付。各支库在收到财政机关的拨款凭证时，应审核凭证填写内容是否完整，用途是否符合规定，对凭证填写不完整、印鉴不符、拨款用途不符合规定的，国库不得受理，要从防范金融风险的目的出发，坚持各项规章制度。根据总库要求，要逐级建立预算拨款登记簿，按照预算支出科目登记累计数，按月编制“区县级预算收入支出统计报表”报市分库。

　　四、各支库要认真审核退库凭证，加强预算资金管理。 去年10月审计署对本市中央和地方国库收支审计报告中认为，国库对征收机关批准的有些退库项目审核不严，监督不力。根据审计署的意见，我们与市财政局联系后转发了财政部1995和1996年有关退库的规定，要求各支库认真贯彻执行。各支库要严格按照财政管理制度的规定，在国家规定的退库项目范围内，按照规定的审批权限和审批程序办理。属于下列范围的，可以办理收入退库：1.由于工作疏忽，发生技术性差错需要退库的;2.改变企业隶属关系办理财务结算需要退库的;3.企业按计划上缴税利，超过应缴数额需要退库的;按规定可以从预算收入中退库的国营企业计划亏损补贴;4.财政部明文规定的或专项批准的其他退库项目。 凡不符合规定的收入退库，各支库有权要求审批机关提供有关文件依据和退库申请书。财政机关或征收机关签开的退库凭证要通过内部传递给支库，支库经办人员要认真审核退库凭证的会计要素和预留印鉴无误并经换人复核后，及时办理退库手续。财政库款的退付，应按预算收入的级次办理，中央预算收入退库，从中央级库款中退付;市级预算收入退库，从市级库款中退付;区县级预算收入退库，从区县级库款中退付;对于中央和地方共享收入的退库(例如，增值税75%入中央库，25%入地方库)征收机关应分别填开缴款书，分别从中央库和地方库退付。预算收入退库原则上通过转帐办理，不支付现金。对于个别情况特殊、必须退付现金时，应有批准的税务机关在收入退还书上加盖银行预留印鉴，并加盖“退付现金”戳记，通过内部传递给支库，支库经审核收款人有效身份证件无误，在收入退还书第 二联记录收款人证件名称、号码后，方可支付现金。

　　五、加强宣传，热情服务，确保今年国债发行任务的完成。 做好国债发行工作是国务院领导确定今年银行三大任务之一，按时完成发行任务是实现中央财政年度收支计划的保证，因此，市各家银行要一如既往，坚持面向社会、面向群众的销售原则，广设网点，热情宣传，做好柜台服务工作，确保各总行分配我市各分行发行任务的完成。 市各家分行要加强国债发行统计工作，掌握发行进度，确保数字准确、报表及时。在发行期内，各行不能超发，不能委托他行代理发行，不能以发行国债为名变相集资，不能挪用国债超发款项。