取消税务管理员后企业该如何纳税？

    媒体报道——
    郑州新区国税局4月5日召开媒体见面会，宣布已统一启动税收征管模式的变革，取消存在多年的“税收管理员”，69项办税流程均放在纳税服务大厅前台受理，90%都能当场办结。

    郭伟观点——
    取消了“税收管理员”之后，国税局将采集所有纳税人的信息，按行业进行分类，对纳税人各项数据进行综合比对分析，监控税源。一旦发现可疑情况，比如某企业的销售额、增值税等和同行业相比，少得蹊跷，就会单派调查人员到企业核实，发现问题后进行查处。这样，“税管员”不用一人管千户了，纳税人也不用再看某一个“税管员”的脸色了。

    近年来取消税管员的呼声日渐高起，国家税务总局已要求各地税务部门逐步取消税管员制度。2011年，江苏无锡等地率先响应号召全面取消税务管理员制度。

    其实，税务管理员取消将是大势所趋，我所看到的是，企业的老板和财务人员对此感到不知所措，他们说：“过去与专管员、科长搞好关系基本就没有问题了，取消专管员后，纳税全凭自己的真本事了，他们感到压力很大”。

    当前，税务总局正在推行的纳税服务与税务稽查两个轮子一起转，这样的征管体系就是：一个轮子是，提供向银行那样的优质报务来满足纳税人的需求。因为在美国有的纳税人提出，同样是存钱，存到银行还本付利，态度也好，而存到税务局，就有去无回，还要看他们的脸色，真是感到不舒服，所以我国税务机关正在打造良好的纳税服务体系，类似于麦当劳式的标准化服务；而另一个轮子是，加强税务稽查。但这个稽查有可能是在税务警察的配合下进行的，这就类似于我国的海关稽私警察。在不远的将来，敲开纳税人大门的是税务警察，然后进去查账是稽查局懂业务的人员，这将使企业纳税面临巨大的挑战。虽然在我国税务警察虽然在体制上还没有建立起来，但他们已经在行动了，2011年度在北京就曾出现过1700名警察加上200税务稽查人员，联合查处虚开增值税发票的大案，抓获三百多人。

    取消税务专管员将对企业纳税带来很大的挑战和风险，企业应该改变相应的观念，那就是我曾经在公开课上对学员说：“当你的税务出现问题时，除了花钱和找人，你还会别的吗？”因此，企业内部的税务管理要与时俱进，对新形势下的企业纳税应该提前做好准备，从而防范企业的涉税风险，创造税务价值。

    背景资料——
    目前，世界各国税务警察的设置主要有两种类型：一种是以意大利为代表的军队或警察建制；一种是以德国为代表的税收违法案件调查局制度。前者偏重于“警察”的强制性，优势在于威慑力强，反应迅速，对犯罪行为打击力度大；后者偏重于“税务”的专业性，其优势在于对税法的掌握全面完整，能很好地判断罪与非罪、此罪与彼罪的界限，把握执法尺度，有利于缓解征纳矛盾。不管税警队伍建设采用何种形式，都各有特点，相得益彰。

    美国税警：美国的税务警察拥有比一般警官和法官更大的权力，他们可以冻结存款、封闭私宅、收缴财产，直至纳税人缴清税款。美国税警还享有查处权，通常可查阅纳税人账户、存款等，情况特殊时，还可查封纳税人私有财产，并予拍卖。美国通常的案件追溯期为3年，而对不申报、申报不实或弄虚作假者可无限期进行追究。

    新加坡税警：新加坡国内税务署设有3个处：情报处、侦查处和法务处。情报处负责收集、整理纳税人的各种纳税材料，侦查处对偷漏税金额超过5万新币者严加查处。侦查处下设若干稽查队，负责破案。稽查队凭借两种调查证件，可调查纳税人账户，检查存在银行的私人保险箱，传讯证人，核实有关文字材料及物证。因此，新加坡很少发生暴力抗税行为。

    意大利税警：意大利财政部拥有一支2.4万人的武装财政卫队，即税务警察，专门负责对偷漏税的调查，海关关税的检查与计征以及维护税务秩序。财政卫队的总司令由内阁任命，是从军队中挑选的四星将军。

    日本税警：日本税警是拥有刑事侦查权的税务员，职责上以打击涉税犯罪为己任，但不允许配枪，并且隶属于税务局，可以说是一种非常特殊的警察。在日本，有一个专门的称谓“查察”来表达这种特殊的制度。日本税警除了有询问、检查和证据保全等非强制调查权力外，还拥有突击搜查，封存扣押证据等多项强制调查权。强制调查必须要取得法院签发的搜查令、扣押令等才可以行使。另外，监视居所、跟踪、搜身等针对人身权的调查手段，也是税务警察依法拥有的权限。日本的税务警察集中精力打击数额巨大、手段具有代表性或是公众人物、知名大企业的犯罪。

    俄罗斯税警：俄罗斯联邦境内已建立了88个税务警察机构，共有税警1.1万人。按照规定，税务防暴警察可以荷枪实弹，强制执行公务。税务警察署及其他地方机构负责检查活动的安全，保护税务工作人员在执行公务时不受非法侵害，以及预防、揭露和制止税务机构内部的徇私舞弊行为。