（2021）苏0923刑初22号 阜宁县TY货物运输有限公司、田某飞虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）苏0923刑初22号

　　发文日期：2021-03-30

江苏省阜宁县人民法院刑事判决书
(2021)苏0923刑初22号

　　公诉机关：江苏省阜宁县人民检察院。

　　被告单位：阜宁县TY货物运输有限公司，统一社会信用代码91320923066280****，住所地阜宁县公兴社区盐淮路**。

　　诉讼代表人：曹兰，阜宁县TY货物运输有限公司法定代表人。

　　被告人：田某飞，男，1975年1月15日生，汉族，大学文化，阜宁县TY货物运输有限公司实际负责人，阜宁县公兴社区农业办公室副主任，住阜宁县。因赌博，于2008年12月18日被阜宁县公安局罚款200元;因扰乱公共秩序，于2015年2月4日被建湖县公安局行政拘留5日。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月15日被取保候审。

　　阜宁县人民检察院以阜检二部刑诉〔2021〕1号起诉书指控被告单位阜宁县TY货物运输有限公司、被告人田某飞犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉，本院于2021年1月22日立案受理，依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。阜宁县人民检察院指派检察员张正沂出庭支持公诉，被告单位阜宁县TY货物运输有限公司的诉讼代表人曹兰、被告人田某飞到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　阜宁县人民检察院指控，2017年4月至8日期间，阜宁县TY货物运输有限公司负责人田某飞在没有真实交易的情况下，采取向李鑫(真实身份不明)支付增值税专用发票价税合计金额10%手续费的方式，由李鑫以大连科利华商贸有限公司、大连康骏贸易有限公司、大连成道贸易有限公司、大连巅顶商贸有限公司的名义为阜宁县TY货物运输有限公司开具柴油增值税专用发票40份，价税合计人民币4642080元，税额人民币674490.14元，上述增值税专用发票均被田某飞用于抵扣税款。

　　经税务机关通知，被告单位阜宁县TY货物运输有限公司已补缴全部抵扣税款。被告人田某飞于2019年8月20日主动向公安机关投案，归案后如实供述犯罪事实并自愿认罪认罚。

　　公诉机关建议以虚开增值税专用发票罪对被告单位阜宁县TY货物运输有限公司判处罚金，对被告人田某飞判处有期徒刑一年六个月，可适用缓刑。

　　经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。

　　上述事实，被告单位阜宁县TY货物运输有限公司的诉讼代表人曹兰、被告人田某飞在开庭审理过程中均不持异议，并有阜宁县公安局出具的户籍证明、案发经过说明、被告人到案经过说明、制作的辨认笔录、调取的企业登记信息、增值税专用发票、抵扣明细表、电子缴款凭证、行政处罚决定书、证人符某等人的证言、被告人田某飞的供述等证据证实，足以认定。

　　本院认为，被告单位阜宁县TY货物运输有限公司违反国家税收征管和发票管理规定，在无货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人田某飞作为直接负责的主管人员，其行为均已触犯刑律，均构成虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪。依法应当对被告单位阜宁县TY货物运输有限公司判处五万元以上五十万元以下罚金，对被告人田某飞判处三年以上十年以下有期徒刑。公诉机关指控被告单位阜宁县TY货物运输有限公司、被告人田某飞犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，本院予以支持。被告单位阜宁县TY货物运输有限公司直接负责的主管人员田某飞主动投案，如实交代单位犯罪事实，系单位自首，依法可以从轻处罚。被告人田某飞主动投案，如实交代犯罪事实，系自首，依法从轻或者减轻处罚。被告单位阜宁县TY货物运输有限公司及被告人田某飞自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，依法均可以从宽处理。被告单位阜宁县TY货物运输有限公司已补缴全部抵扣税款，对被告单位阜宁县TY货物运输有限公司及被告人田某飞均可酌情从轻处罚。根据本案的事实、情节、被告人的悔罪表现及退交税款情况,本院依法决定对被告单位阜宁县TY货物运输有限公司予以从轻处罚，对被告人田某飞予以减轻处罚并宣告缓刑。公诉机关的量刑建议适当，本院依法予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：

　　一、被告单位阜宁县TY货物运输有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元。

　　(罚金人民币十二万元已缴纳。)

　　二、被告人田某飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。

　　(缓刑考验期自判决确定之日起计算。)

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

审　判　长　　郝晓东

审　判　员　　彭　艳

人民陪审员　　江红兰

二〇二一年二月二十六日

法官　助理　　王　芮

书　记　员　　曹　艺

　　附录法律条文

　　《中华人民共和国刑法》

　　第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。

　　第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。

　　第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

　　第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

　　被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。

　　被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

　　第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

　　(一)犯罪情节较轻;

　　(二)有悔罪表现;

　　(三)没有再犯罪的危险;

　　(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

　　宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。

　　被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。

　　第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。

　　有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

　　缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

　　《中华人民共和国刑事诉讼法》

　　第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。