无极小刀公开回复学员或网友近期提出的十个营改增问题

问题一：

我公司是一个取得人民银行支付许可的销售储值卡的公司，此卡可以在各种商场、商户消费（非一个商场）。原来在地税的交税方式是这样，当客户将钱打入我公司账户后，我公司将有同等价值的储值卡交予客户，并开具代购服务的发票，该发票不纳税；当客户将该储值卡作为业务招待（或者职工福利）送人了，接受卡的人在商场消费时，若消费100元，我公司将扣除手续费后的款98元付给商场，并开具2元的手续费发票，并就手续费纳税，营改增后，应该如何纳税，相关文件支持有吗？

【无极小刀：此类电商平台的税务处理问题，在已经公布的营改增政策中尚未发现明确的规定。我建议，积极与主管税务机关沟通，争取仍能按照营改增前的操作方式进行。】 

问题二：

劳务公司应该如何纳税，可以差额纳税吗？

【无极小刀：营改增前，劳务公司是差额纳税；营改增并没有将此差额纳税政策植入，也就意味着营改增后不得再适用差额纳税的政策。这对劳务公司的影响将是巨大的。据说，总局正在研究针对劳务公司的营改增政策，在政策未出台以前，劳务公司应该全额计税。巧的很，4月30日，总局出台了《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）对贵公司的问题进行了明确，请对照执行。】 

问题三：

我公司为邮政提供邮袋的洗理补的劳务，原来缴纳5%的营业税，营改增后按哪个税率纳税？6%？若按照6%，增加企业负担，与国家营改增的目标（降低税负）相背离了。

【无极小刀：贵公司为邮政提供的邮袋的洗理补的劳务应该属于提供增值税的应税劳务。如果销售额达到一般纳税人标准，应该进行一般纳税人的登记并适用一般计税方法，税率为17%；如果达不到一般纳税人的标准，应该适用简易计税方法，征收率为3%。】 

问题四：

（一）我们是建筑企业，承包房开企业的工程施工，回收款项时房开企业想用房子抵扣工程款，那么我们给房开企业开增值税专用发票，房开企业是否也要给我们开具销售房子的专用发票，房开企业开的销售房子发票，我们建筑企业可以作为进项抵扣吗？

【无极小刀：此种情况，房开企业属于销售了开发产品，贵公司属于提供了施工劳务。应根据各自增值税纳税人身份，分别开具增值税专用发票。双方分别都可以参与抵扣。但由于房子是一种特殊商品，实务中的交换行为可能比你描述的还要复杂。需具体问题具体分析。】

（二）作为建筑企业，对于房开企业给我们的这套房子，我们有权利卖出给个人吗？

【无极小刀：你所担心的是，建筑企业可不可以再出售这套房子。那是当然！法律并没有禁止建筑企业出售不动产，只是再出售时应该按照出售“二手房“的规则进行税务操作而已。】

（三）房开企业给我们的房子是从工程款里扣的，等于是公司出钱买的，我们是私企，如果我们公司法人是张三，房主能写张三的名字吗？

【无极小刀：房产证上写谁的名字，那是另一个法律问题。公司的房产，房主写成法定代表人的名字，会涉及较为复杂的税务及法律问题，建议规范操作，减少不必要的麻烦。】 

四，进项税是可以跨项目抵扣的嘛

【无极小刀：增值税的一般纳税人的身份，是企业整体的身份。企业的当期应纳税额等于企业所有实行一般计税方法的项目的总的销项税额减去企业所有可以抵扣的进项税额。这里并不存在项目上的一一对应关系。因此，进项税额当然可以跨项目抵扣，但前提是你取得的进项税额属于可以抵扣的范围。】 

问题五：

投资咨询公司，服务型行业，主营项目做移民办理，属于环球移民下面的，公司现在是小规模纳税人，如改成一般纳税人后，有哪些费用或进项税额是可以抵扣的？麻烦尽可能详细，谢谢！

【无极小刀：谢谢信任！但我真的对贵公司的业务了解不多。这样说吧：假如贵公司登记成为了增值税一般纳税人，则贵公司正常生产经营过程中取得的所有购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，只要票据符合法律法规及总局的规定，并且不是用于不得抵扣的范围的，则一律都是贵公司可以抵扣的进项税额。】