（2021）浙1082刑初670号 杜某杰虚开发票罪一审刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）浙1082刑初670号

　　发文日期：2021-11-25

浙江省临海市人民法院刑事判决书

(2021)浙1082刑初670号

　　公诉机关：浙江省临海市人民检察院。

　　被告人：杜某杰，男，1979年9月27日出生于浙江省临海市，汉族，初中文化，农民，住浙江省临海市。2021年5月14日因本案被临海市公安局刑事拘留，同年6月17日经临海市人民检察院批准被逮捕。现羁押于临海市看守所。

　　辩护人：严丹凤，浙江东创律师事务所律师。

　　临海市人民检察院以临检刑诉(2021)20395号起诉书指控被告人杜某杰犯虚开发票罪，于2021年9月13日向本院提起公诉。后于2021年11月3日以临检刑补诉(2021)20008号补充起诉决定书向本院提起补充起诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭公开开庭审理了本案。临海市人民检察院指派检察员谢由南出庭支持公诉，被告人杜某杰在临海市看守所远程视频室参加诉讼，辩护人严丹凤到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　公诉机关指控：

　　2019年12月至2021年4月期间，被告人杜某杰委托“彭菁菁”(另案)，在湖北省武汉市设立了武汉宫城建材有限公司、武汉尚福轩餐饮管理有限公司、武汉富纪德商贸有限公司、武汉创造者科技有限公司、武汉星座科技有限公司、武汉腾安茂广告有限公司、武汉全住酒店管理有限公司、武汉寻寻觅觅酒店管理有限公司等8家空壳公司，为他人虚开增值税普通发票，累计价税合计人民币5838.2339万元;此外，被告人杜某杰介绍他人虚开增值税普通发票，累计价税合计人民币396.52477万元。期间，被告人杜某杰非法获利人民币10万余元。2021年4月至2021年5月期间，被告人杜某杰委托彭菁菁(另案)在湖北省武汉市设立了武汉寰亿酒店管理有限公司，为他人虚开增值税普通发票，累计价税合计人民币75.7195万元。

　　2021年5月13日，被告人杜某杰被公安机关传唤到案。2021年8月30日，被告人杜某杰向本院退出赃款人民币20000元。

　　公诉机关认为被告人杜某杰违反国家发票管理制度，虚开增值税普通发票，情节特别严重，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人杜某杰自愿认罪认罚，可以从宽处理，建议对其判处有期徒刑四年二个月，并处罚金人民币二十二万元。公诉机关提交了书证、证人证言、归案经过、被告人的供述与辩解等证据予以证实。

　　被告人杜某杰对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人对指控的事实与罪名没有异议，在量刑方面认为被告人无前科，自愿认罪认罚，退出违法所得，认罪态度较好，依法可以从轻处罚。被告人如实供述了主要犯罪事实，虽然供述的价税金额与查实金额差距较大，但同时也供述以调查核实为准，可以认定为坦白，予以从轻处罚。被告人虚开发票造成的税收损失不大，虚开的发票中存在大部分免税事实，有别于其他虚开发票类案件，恳请法院予以从轻处罚。

　　经审理查明：

　　2019年12月至2021年4月期间，被告人杜某杰委托“彭菁菁”(另案)，在湖北省武汉市设立了武汉宫城建材有限公司、武汉尚福轩餐饮管理有限公司、武汉富纪德商贸有限公司、武汉创造者科技有限公司、武汉星座科技有限公司、武汉腾安茂广告有限公司、武汉全住酒店管理有限公司、武汉寻寻觅觅酒店管理有限公司等8家空壳公司，为他人虚开增值税普通发票，累计价税合计人民币5838.2339万元。此外，被告人杜某杰介绍他人虚开增值税普通发票，累计价税合计人民币396.52477万元。2021年1月份，被告人杜某杰委托彭菁菁(另案)在湖北省武汉市设立了武汉寰亿酒店管理有限公司，2021年4月至2021年5月期间为他人虚开增值税普通发票累计价税合计人民币约70万元。期间，被告人杜某杰非法获利人民币10万余元。2021年5月13日，被告人杜某杰被公安机关传唤到案。2021年8月30日，被告人杜某杰向临海市人民检察院退出赃款人民币20000元。2021年9月27日，被告人杜某杰向本院退出赃款人民币80000元。

　　上述事实，被告人杜某杰在开庭审理过程中亦无异议，并有经庭审质证、确认的书证户籍证明、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、现场照片、湖北增值税普通发票、微信支付交易明细证明、支付宝交易流水证明、税务登记表、领票信息、票流明细、公司实地照片、浙江省政府非税收入电子缴款凭证、情况说明等;证人吴某、葛某、冯某的证言，以及公安民警出具归案经过;被告人杜某杰的供述与辩解;搜查笔录、电子数据检查笔录、辨认笔录等证据予以证实，足以认定。

　　关于被告人杜某杰是否具有坦白情节，经查被告人杜某杰在本案中虚开增值税普通发票的数量较多、价税金额较大，与其前期供述的较小金额明显不符，不宜认定为具有坦白情节。对于辩护人提出的该项辩护意见，本院不予采纳。

　　本院认为，被告人杜某杰违反国家发票管理制度，虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人杜某杰自愿认罪认罚，依法予以从轻处罚。被告人杜某杰退出违法所得，酌情予以从轻处罚。公诉机关量刑建议适当，应予采纳。辩护人提出的与上述相符的辩护意见，本院予以采纳。被告人杜某杰退出的违法所得、扣押在案的作案工具等均依法予以没收。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第五十二条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：

　　一、被告人杜某杰犯虚开发票罪，判处有期徒刑四年二个月，并处罚金人民币二十二万元。

　　(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2021年5月14日起至2025年7月13日止。罚金限判决生效后十日内缴纳。)

　　二、被告人杜某杰退出的违法所得人民币十万元，予以没收，上缴国库，由执收单位依法负责处理。

　　三、随案移送的作案工具笔记本电脑2台、打印机2台、无线热点1个、黑色和白色苹果11手机各一只、印章4枚，予以没收，由临海市公安局依法负责处理;随案移送的苹果12Promaxs手机、黑色苹果手机(随机号码：159XXXXXXXX)各一只，由临海市公安局依法负责处理;扣押在案的其他物品(详见扣押清单)，由扣押单位依法负责处理。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省台州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

　　审 判 长 许建敏

　　人民陪审员 林咸胜

　　人民陪审员 周远跃

　　二0二一年十一月十二日

　　代 书 记 员 陈 昕