匠心磨利剑 护税亮锋芒：大数据分析和信息化稽查尖兵先进典型

　　刁海旭：做探寻异常数据的“雷达”

　　【小档案】电子信息工程专业背景，税务师，2016年进入税务稽查领域，现为国家税务总局驻重庆特派员办事处第一大队二级主任科员，两次获得年度嘉奖，2020年、2021年先后入选税务总局稽查局选案专家库、选案人才库。

　　错综复杂的代码数据，他一看就能探出端倪。雷达专业毕业，税龄10年，从事稽查工作还不到5年的刁海旭，凭着勤奋好学和工匠精神将自己锻造成稽查选案和数据分析专家，一次次高质量完成税务总局稽查局下发选案与专案的数据提取和分析工作。

　　刁海旭爱学勤思，工作两年后考取税务师资格，进入税务部门。到稽查岗位后，他将大学所学专业知识与在税政、风控、征管岗位积累的经验融会贯通，向稽查数据分析发力。2018年1月，他第一次参加税务总局稽查局选案工作，在选案团队组建首日就开始向人请教学习，下班后仍久久摸索新的数据环境和分析工具。选案工作完成，他取得选案数据分析的第一本经。此后经过数次历练，2019年，他已成长为税务总局稽查局选案团队的排头兵与主力军，独立承担起全国选案数据的清洗加工和案源初筛工作。

　　税务总局驻重庆特派员办事处承担西南五省区市的跨区域涉税大案要案稽查等任务，自2018年12月入职以来，刁海旭勇挑重担，3年多来年均出差两百天。其间，他作为四川、贵州、广西、重庆等地6起虚开骗税案的主查人员和查办团伙案件的牵头联络员，运用数据分析服务案件查办，实践信息化战法，查办案件涉案金额超过10亿元，协助公安机关抓捕犯罪嫌疑人10余名。

　　在辅导四川和重庆4个大型企业集团展开自查工作期间，他剖析纳税人的自查分析报告，大力督促整改，确保自查阶段3.59亿元税款及时入库。在对四川某医药公司的重点检查中，他敏锐地发现该企业集团内部存在频繁的巨额往来款项，且相互间确认的财务费用标准不一。在企业坚称有关处理符合独立交易原则的情况下，他查阅企业的电子账套，通过对企业集团内成员的盈利、资本结构、所得税优惠等数据的分析，拨开了集团企业间关联交易的迷雾，让企业无话可说。

　　他的目光不止于办案。在每一次参与案件查办的过程中，他都在做好数据提取分析工作的同时，着眼于以案促查、以查促管，利用数据资源深挖个案背后的制度或管理问题，形成高质量的分析报告，提出建设性意见，为决策层提供参考。2020年他撰写的某省重点税源企业分析报告、重点参与撰写的某重点行业涉税分析报告等入选税务总局稽查局优秀分析报告汇编;在被抽调税务总局稽查局做稽查专项分析工作期间，他完成多个分析报告、查找风险点数十个，为规范行业税收秩序提供了重要参考;2020年因新冠肺炎疫情封闭值班期间，他在税务总局云自主探索空间编写了登记等4大类、20余个脚本和数千行代码。为尽早完工，他常在电脑前一坐就是一天，最多时一天分析整合10万余条数据。为确保数据精准，他反复校验、调整数据脚本，为后续选案和分析工作打下良好的数据基础……

　　采访中，对于记者“是什么支持你废寝忘食、不厌其烦地专注于数据工作”的提问，刁海旭说：“一开始面对一大堆数据，从零开始搭建框架时，确实感到很难很枯燥，但钻进去了，看到一串串代码从自己手中打出来，变成各项分析指标，在征管查实践中发挥作用时，心里很有成就感，于是乐在其中。”

　　邬祖根：努力在平凡里创造不凡

　　【小档案】2005年进入税务部门，现为国家税务总局萍乡市税务局稽查局科员，拥有“全省双打专项行动成绩突出个人”等称号，2021年入选税务总局稽查局人才库。

　　邬祖根是江西省萍乡市税务稽查部门一名普通干部，非科班出身，半路从税，从事税务稽查工作7年。这位基层税务工作者，对自己高标准严要求，勤学苦练，逐渐成为善用数据、擅破大案的稽查高手，数次被税务总局稽查局点名参与全国大要案的查办，多次牵头组织查办江西省大要案。

　　他勤学好问爱钻研，不断结合实践提升税收征管查技能。到稽查岗位后，他视数据为办案的关键，在数据分析应用方面大胆尝试、勇于创新，取得丰硕成果。

　　他将办案经验、涉税违法态势与大数据相结合，探索模式识别选案法，利用大数据分析为涉案企业精准画像。事实证明，这有助于高效研判跨区域的虚开、“洗票”、用票团伙犯罪链条，为案件查处提供靶向目标。打击虚开骗税两年专项行动期间，他5次参与税务总局集中选案，7次参与省局集中选案，先后为公安部“百城会战”某打击骗税团伙大要案、税务总局某打击出口骗税大要案、江西省系列“双打”重大案源等撰写分析报告，为案件查处提供了精准指导。

　　在税务总局组织查办的某重大专案中，面对案件涉及犯罪链路长、作案手段隐蔽的挑战，他带领分析团队从300多户涉案企业的180多万份发票和800余万条交易流水入手，通过基础分析、关联匹配，发现了涉案团伙在不同省市大量设立空壳公司，以虚构检测费等方式偷逃税的脉络。之后通过调取分析涉案账号的资金流水，绘制货款资金回流图、开票费资金流向图和人员关系图。案件侦办人员按图索骥，对不法分子和犯罪链条“一打一个准”。

　　2021年首个“全国警税合成作战示范基地”在江西省宜春市挂牌，邬祖根参与预警平台建设等工作。作为业务组骨干，从撰写业务指标、制定风险模型、制作流程图到结果测试均深度参与，研发确定4类23项监测预警指标、6个高风险行业预警模型。该预警平台运行以来，调取税务、公安数据3.2万余次，分析处理资金数据2亿余条，实现对20多起大案要案进行精准研判和集成打击，成为全省警税合成打击涉税违法犯罪的利器。

　　2021年，江西省税务局针对不法分子利用新业态经营模式逃税问题成立专案组。对新业态的行业稽查没有先例，难度大，邬祖根请缨担任专案组组长。他查阅大量资料，与行业从业者和法律专家深入交流，摸清行业现状。在检查现场，涉案企业人员发现邬祖根对企业经营业务了如指掌，打消蒙混过关的念头。在邬祖根带领下，专案组快速成功锁定涉案企业的账外经营证据。在专案查处过程中，邬祖根发现相关产业链条的中游下游均可能存在涉税问题，很快组织撰写相关风险分析报告，上报税务总局稽查局，得到充分肯定。

　　“在查办一起虚开案期间，嫌疑人给他10万元现金，他不收，后来多次打电话相威胁，他也不怕。”了解邬祖根的人透露了他在稽查岗位为保证秉公执法的另一种坚持。

　　赵伟波：虚心奋进终会有收获

　　【小档案】2014年参加稽查工作，现为国家税务总局江苏省税务局稽查局一级主任科员、税务总局稽查局稽查信息化和选案专家组成员，多次受到税务总局稽查局通报表扬和省税务局嘉奖，获得四部委打击虚开骗税先进个人等荣誉称号。

　　2015年以来连续数年参加全国税务稽查打击虚开骗税集中选案工作和重大税收违法案件分析查办工作，2018年四部委打击虚开骗税两年专项行动开展后，参加每一批次打击行动的集中选案、信息化新战法打击虚开的培训、税务总局《虚开发票案件查处工作指引》等的编写等工作……85后赵伟波，用不懈努力实现从稽查新兵向稽查选案能手的跨越。

　　2014年通过遴选考试进入省局稽查局后，未做过税务稽查工作的赵伟波看到了自己与同事之间的巨大差距。他拿出拼命的劲头投入稽查业务知识、技能的学习中……3个月后，他被抽调参与组织并全程跟进某地涉农行业虚开专项整治工作，作为生手硬着头皮上，在涉案地一待就是两个月。两个月里他跟着稽查人员一起下企业、看账簿、做笔录，白天忙案件，晚上忙总结，不断梳理问题，摸索经验。两个月的辛苦换来满满的收获：专项整治工作取得良好成效，20多户涉案企业全部查实虚开问题，自己在办案方面也获得长足进步。

　　2015年，税务总局稽查局组织开展某领域打击虚开专项行动，从有相关案件查办经验的江苏抽调人员参加集中选案工作，赵伟波成为其中一员。到京后，他同选案团队各路精英共同奋战，不懂就问，有想法就大胆分享，在与大家的碰撞中收获良多。此后，税务总局打击虚开骗税集中选案，团队中总是有他的身影。几年下来，他的选案技能节节升高。

　　“每一次选案都是对虚开骗税违法行为不断挖掘、抽丝剥茧的过程，从万千数据中理头绪、找疑点，成功突破那一刻是一种享受。”赵伟波说，几年来已有大量案件经由选案团队之手被挖掘出来，随之而来的是大量违法犯罪团伙被端。

　　他善于思考。为保证选案指标更具前瞻性，通过各种途径了解更多更新的虚开方式和手法，哪个地方发现了虚开新手法，他会马上去刨根问底;每次到税务总局选案，他都要先了解上一次选案下发的特殊类型虚开案件的检查进展。他善于创新。针对暴力虚开由职业虚开团伙幕后操纵、难打根本的难题，他和同事创新运用信息化新战法归并团伙、靶向打击，实现对虚开犯罪团伙斩草除根。运用信息化战法破获某重大虚开专案，从分析发现到成功收网，历时不到20天。2018年，税务总局升级对有关发票管控工作，但选案时仍然发现了空壳企业变票虚开的老把戏。问题究竟出在哪儿?他同选案团队同事一起逐票分析，揭开了虚开分子一种偷梁换柱对外虚开的新手法，并以此风险指标拓展分析，成功发现多起虚开大案。2019年，省局虚开分析中发现大量新办企业违规进项抵扣，他全程跟进案件查办。这起案值达60多亿元的团伙虚开案告破后，他将该风险指标嵌入税务总局选案模型，陆续分析出全国数十起行业虚开案。2020年，他将传统分析方法与信息化新战法相结合，成功归集出一个涉案企业数百户、集多类虚开违法特征于一体的特大团伙虚开案件，推动了对虚开行为的集成化打击。他善于总结。每次集中选案或案件查办结束后，他都会复盘总结经验，对违法手段和虚开类型作归纳整理，为以后的工作做积累。在他看来，只要认真，没有发现不了的疑点。

　　来源：中国税务报 2022年02月22日  版次：05 作者：本报记者 卢慧菲