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像这样的小微企业在我国数不胜数。作为国民经济的基础，小微企业是创业就业的主渠道。近年来，国家对小微企业的税收优惠持续升级，小型微利企业减半征收企业所得税的年应纳税所得额从6万元逐步提升至30万元；暂免征收增值税和营业税的月销售额从2万元提升至3万元。这些政策的实施为小微企业的生存发展创造了空间。今年前三季度，全国共有258万户小型微利企业享受减征企业所得税优惠，减税120亿元，户均减免税额4600元；2800万户小规模纳税人和个体工商户享受暂免征收增值税、营业税优惠政策，免税613亿元，两项共计减税733亿元。 与税收政策相配合，税务部门还积极与银行等金融机构合作，建立银税合作机制，积极探索实行纳税信用与信贷信用有机结合、增值应用，缓解小微企业融资难、融资贵等问题。今年7月，税务总局与银监会总结部分地区实践经验，在全国面上推开“银税互动”助力小微企业发展活动，各地银税互动推出了“税易贷”、“税信贷”等金融产品帮助小微企业融资。 保障高校毕业生、失业人员、残疾人、随军家属、军转干部、退役士兵等重点群体就业是就业工作的重中之重。今年以来，税务总局联合人力资源社会保障部等部门，将相关税收扶持政策延长至2016年底，还将《就业登记证》改为《就业创业证书》并简化了申领手续。今年前三季度共为上述重点群体创业就业减税114亿元，安置人员50余万人。 此外，营改增也增强了交通运输业、现代服务业等行业的生产能力，增加了就业需求，2012年至2014年，分别拉动交通运输业和现代服务业就业人数增长6%和6.7%，拉动劳动密集度高的企业和劳动密集度低的企业就业人数增长7.9%和5.4%。 以创业带动就业，既是发展之举，也是安国之策。税务部门千方百计做好税收减法，让创客圆梦、让重点群体就业，帮助他们做好人生加法。今年前三季度，全国城镇新增就业1066万人，城镇调查失业率稳定在5.1%-5.2%。 根除痛点 松开手放活大市场 政府不正当干预较多、行政执法不公、市场准入手续繁多等是市场不能承受之痛。为了根除这些“痛点”，激发市场活力，税务部门进一步转变职能、简政放权，将该放的放到位，为企业松绑；创新管理、优化服务，为市场添力。 近日，甘肃省天水市嘉威商贸有限责任公司办税员王生香碰上了一件舒心事儿：以前要在市县两级国税部门之间往返奔波、个把月都很难办下来的出口退税，如今只到当地县国税局进行一站式申报、审核、退税，仅用两天时间，退税款项就到了企业账户。王生香深切体会到了什么是“简政放权”。 这只是税务部门简政放权的一个缩影。近年来，税务总局在实行审批目录化管理的基础上，不断深化税务行政审批制度改革。目前，税务总局公布的87项税务行政审批事项中，除7项行政许可保留外，其余80项非行政许可审批事项已全部清理完毕。同时全面推行审批事项办税服务厅“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”，真正将该放的放到位，为企业减负。 审批放得下，服务要跟得上。税务部门是直接与纳税人打交道的窗口单位，创新管理、优化服务在转变政府职能的当下尤为重要。去年以来，税务总局在全系统先后推行纳税服务规范、出口退税管理规范、税收征管规范、国地税合作规范四个规范，用标准化、规范化的管理服务，提升税收治理能力，创造公平有序的创业创新生态环境。 改革的效果如何？纳税人在每一次办税体验中都真切感受到。河南辰飞贸易有限公司的王会计要到安阳市文峰区国税局办理增值税一般纳税人认定，本以为要用上十天半个月的，没想到，到办税服务厅一备案直接就办好了。“现在真的太方便了，以前楼上楼下跑好多趟都办不成事儿，现在办事儿再也不用求人了。”王会计说。 税收征管规范和国地税合作规范的实施，进一步规范了税收执法权的裁量基准，统一了执法尺度，充分保护纳税人的合法权益，确保税收执法公平公正。在北京，税务部门针对基层税务机关日常发生频繁的12项违法行为，制定并发布了全市统一的税务行政处罚裁量标准，解决了“合法不合理、同案不同罚”的问题。 推进“三证合一、一照一码”改革，简化税务登记手续，是另一项激发市场活力的重要改革举措。原来企业办营业执照要跑4个部门提交4份申请表、26份材料，现在只需向工商部门企业注册登记综合窗口提交1份申请表、13份材料即可，受理快、审批快、发证快，有的半个小时内即可办结。广西来宾市武宣县东乡镇利星家庭农场主蒙利星就是受益者之一。看着只用半天时间就拿到的“三证合一”营业执照，蒙利星颇为感慨：“这些改革真是改到我们创业者的心坎上了。” 随着“三证合一、一照一码”登记制度改革的全面推行，市场准入更为便利，投资创业成本进一步降低，掀起了大众创业的新高潮。据统计，今年前三季度，全国新登记市场主体1065.5万户，同比增长15.8%，平均每天新登记企业达1.16万户。 打通经脉 抓落实一竿插到底 税务部门是垂直管理系统，点多、线长、面广，税收政策措施的落实效果直接决定着改革红利能否充分释放。税务总局创新思路，明责加压，探索建立了一套政策制定、发布解读、宣传咨询、督促落实、效应分析等环环相扣的落实体系，不断强化落实—督查—考核的工作流程，打通政策落实经脉，确保好政策一竿子插到底，畅通无阻地落实到纳税人身上。 税收政策的专业性强，但与每个纳税人息息相关。因此，税务总局在出台具体政策措施时，都以“公告”形式对外发布，并同步进行政策解读，方便基层税务机关和纳税人及时了解和准确掌握政策出台背景、制定依据和主要内容。既防止各级税务机关层层转发，导致政策不能及时发布和落地，又防止政策理解不一致造成操作和执行问题。 随着信息化时代的到来，税务部门积极拥抱互联网，着力发挥信息技术优势，让税收政策“自动”落实到位。河北省国税局利用信息技术手段，在网上报税平台客户端设置了享受减免税政策提示，当小微企业符合应享受减免税优惠时，系统会自动弹出提示及政策链接，保证符合条件的小微企业尽知尽享。山东省莱州市国税局利用征管信息系统，自动识别小微企业身份，对未及时申报享受优惠的企业，通过抵顶税款等措施进行处理。 对政策实施情况掌握不够清楚、不够全面会影响政策的进一步贯彻落实。今年以来，税务总局从基础工作抓起，制定《进一步加强减免税核算工作方案》，下大力气狠抓减免税政策效应分析，特别是对国务院重点部署的一些政策措施，明确时间表、路线图，争取用两年左右时间使这项工作有明显改观。目前，营改增、小微企业税收优惠、煤炭资源税等方面政策效应基本做到了按月或按季统计反映。 督查督办是税收政策落实的重要保障。税务总局专门设立督查机构，既抓机关，又抓系统，将各项税收优惠政策的落实全部纳入督查督办，并充分发挥行政监察、内部审计和舆论监督作用，探索第三方机构评估，协调各方监督形成合力，实现对政策落实的全过程、动态化管理。今年以来，税务总局先后3次对48个省级国税局、地税局落实小微企业税收优惠政策情况进行了督查。10月21日至24日，税务总局局长王军亲自带领调研组，深入广西、湖北的80家企业及部分税务机关，就支持“双创”税收优惠政策落实进行明察暗访和调研督导。 税务总局还将政策落实工作纳入绩效考核，绩效指标涵盖政策执行事前事中事后全过程，基本形成“决策下达—执行实施—绩效考评—持续改进”的闭环管理系统，对整改不到位、效果不明显的，责令“补课”、“返工”，并实行扣分制度，确保各项税收优惠政策落实“不挂空挡”。多措并举促进税收政策落地，进一步激发了“双创”活力，增强了市场动力。 抓创新就是抓发展，谋创业就是谋未来。下一步，税务部门将认真贯彻落实习近平总书记重要讲话精神和党的十八届五中全会要求，把支持创业创新作为衡量工作成效的重要标准之一，不折不扣落实好各项支持创业创新的税收优惠政策，进一步调整完善相关政策措施，更好地发挥政策效应，为稳增长、促改革、调结构、惠民生汇聚新动能，增添新动力。 |
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